政府单位购置了一套固定资产按合同价格20万做了入资，半年后供应商以优惠2万的价格要求提前结算，于是他们以18万的价格进行了开票结算，现在就导致固定资产原值比实际价值多计了，我怎么做会计处理了

现在是已经计入固定资产，原值20万，但是实际开票18万，多余的2万原值我如何调整？做冲销分录？重新做？还是差额处理？差额处理分录是什么？

你好，两种做法，借应付账款贷固定资产2万， 还有一种做法，借应付账款贷固定资产20万， 借固定资产18万，贷应付账款18万。

但是跨年了，需要做以前年度盈余调整吗

你的折旧需要调整的时候才能用以前年度盈余 借累计折旧 贷以前年度盈余

老师，如果我是全额冲减，分录是 借：应付账款20 贷：固定资产20 借：累计折旧 xx 贷：以前年度盈余调整xx 重新入账 借：固定资产18 贷：应付账款18 借：xx费用 贷：累计折旧 这样吗？

你好 对的，是的 是这么做

谢谢老师

不用客气，工作愉快。

那老师，如果差额冲销呢 借：应付账款2万 贷：固定资产2万 借：累计折旧（实际的应该冲减折旧数） 贷：以前年度盈余调整 后期就按正常18的折旧提就行吗？ 这样账内会不会出现两个固定资产天目

对的，是的，不会的 最后固定资产还是18。

哦哦哦，好的，谢谢老师