老师，请问一下我公司去年计提的运输费，今年未开具发票，所得税汇算的时候调增，然后我们也不付款，应该怎么做账务处理呢

为什么要转成收入呢，就是去年计提的费用，然后一直没有收到发票，这所得税汇算之前如果还没收到就调增，我们没收到发票就不付款，不理解为什么转成营业外收入

因为您说是这个款项，不用支付了。

没有支付和不用支付是两个概念，没有支付的时候计入应付账款。应付未付的，不用支付了，转到营业外收入。

那所得税汇算清缴的时候不是调增了吗，现在又转到营业外收入，在今年又增加了利润，不是重复了吗

你好 不调整的 这个要交所得税 

老师，我还是不明白，本来是去年计提的费用，在所得税汇算清缴的时候就调增了，该笔费用没得到扣除，相当于没有产生，那么现在因为没有收到发票就不付款，就只需要账务上处理一下，前面调增了就交了所得税，这又转到营业外收入，不是还要交一次所得税

你好。你好，是的，您的理解没有错误，是相当于等于交了两次所得税。 因为第一次交所得税是因为没有成本票。第二次交所得税是营业外收入交的。

对的，我现在就是想怎么做账务处理，把计提时做的应付账款给核销了

应付账款如果没有付款，就在应付账款的。贷方挂着。。如果这笔钱不用支付了，就转到营业外收入。

主要就是转到营业外收入又回到了前面的问题，二次交税，如果是汇算清缴的时候抵扣了，后面没有付款，转到营业外收入，我还能理解

比如把应付账款核销到以前年度损益，这样可以不