老师，您好！我们是做国际货运代理的一般纳税人公司，增值税是免税的，请问一下我收到的增值税专票怎么处理？例如：我收到一张运输公司开具的进项税额900元的运输发票，会计分录： 借：销售费用 10000 应交税费—应交增值 （进项税额） 900 贷：应付账款—XX运输公司 10900 那期末报税的时候怎么处理呢？

还没有认证抵扣，如果认证抵扣了的话又需要怎么处理呢？

没有认证的，做到应交税费待认证

借销售费用 应交税费待认证， 贷银行 认证之后，借应交税费交尽享 贷应交税费待认证。

老师，认证后我们企业是没有销项税额的，也不用交增值税，那这个进项就一直挂着吗？

对的，是的，是这么做的。

那就是到期末的时候做一笔借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额），整个账务就算完成了吗？还是有一点点不太清楚

可以做，也可以不用做这一笔的。

好的，谢谢老师