老师，请问如果12月和今年1月有2个员工工资没发，一直挂在账上，今天问了下人事，说是那两个人没有按照正常程序办理离职手续，所以后面也不会给他们发了。像这种情况，该怎么平账？当时是在发工资的那笔里面计入的贷：其他应付款XX员工。而且他们两个人的工资，都分别在12月份和1月份计提了的。

老师，金额不大，我就做在当期好了。就在4月份冲减当时计提的费用。我只是不清楚，不发放工资了的这笔要怎么做账？比如，其中一个员工的工资是1650。那么，冲减多计提的，就是借：生产成本-基本生产成本-员工工资（-1650），贷：应付职工薪酬-工资（-1650）。那对于不发放工资的账务处理，怎么做账？

当时是在发放工资的那笔分录里面做的贷：其他应付款-XX员工1650。那现在不发放了的话，是不是得借：其他应付款-XX员工1650。那贷方是啥？应付职工薪酬-工资1650？

你好； 金额   1000多也算大了。  跨年了 要 走我说的科目处理 ； 不是直接   做到 23年去  

老师，您说的贷：以前年度损益调整，是替换的哪个科目？

替换你  原来你借方计提的  科目； 比如管理费用； 销售费用 这个   

老师，您说的这个只是冲减多计提的啊。但是我账上还挂着贷方：其他应付款1650啊。不发放工资了的话，我又该怎么平账？

你好； 你把之前计提的分录发来看看 ；  我看你之前做了哪些科目 ；  

老师，我不是在计提的时候体现的。计提我是根据工资表，分部门来计提的，应发数。那两个人的工资，计提的时候我是计入的生产成本-基本生产成本-员工工资。因为那两个人是生产车间的一线员工。我们公司是工业制造业企业。我是在次月实际发放工资的那笔分录里面，由于那两个人的工资没发，我就是贷方计入的其他应付款XX员工。这样做，工资才能做平呀，就是计提数和实发数的差额就是没发工资的那两个人的工资。

跟这两个人有关的计提分录就是，借：生产成本-基本生产成本-员工工资，贷：应付职工薪酬-工资。发放的时候，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款XX员工。