收到一张含有折扣的发票，折扣金额很 大，达到97%,数量没折扣，导致了单价特别低，单价3000元的货品，变成了单价不到100 元，按票上的数量和票上的金额记账，该如何记账？数量上是否应该按折扣比例同时抵减？我往外开销项发票单价应该怎么开

老师，关于商业折扣开票的，想请教下： 规定上说，如果把折扣额和销售额在同一张发票上提现，那么交增值税时可以按照折扣后的金额来交税，但是如果折扣是在备注栏体现，则折扣不能抵减增值税。 我有两个实际中遇到的疑问： 1、先卖东西给客户，已经开了发票之后才说给折扣，然后把原来的发票冲红，按照折扣后的金额来重新开蓝字发票，这种情况下，都没有提现到折扣，但是销售单价确实变少了，这样缴纳的增值税也变少了，这种情况是否有税务风险？ 2、销售和折扣分两张发票开，即比如销售100块，折扣20，那销售开正数发票100元，再开一张负数发票20元，这样交的增值税也会变少，这样是否有税务风险？

【例2-24】立华纺织公司9月份销售A产品800件，价目表中标明不含税售价为650元/件，因购买数量较大给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款尚未收到。由于产品质量问题，同意给予对方20%的销售折让。 在对方未付款并且未作账务处理时，对方单位应将该发票联和税款抵扣联主动退还销货方。销货方收回后重开增值税专用发票，会计处理为： 借：应收账款 423 072 贷：主营业务收入 374 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 48 672 老师这个主营业务收入374400是怎么计算的呢？

老师，比如说我知道鹌鹑蛋总数量是492，卖给客户是4821.47，我用4821.47/492=9.8然后用9.8/1.13=8.67是不含税的单价，再用8.67*1.03=8.93元，是我要开的价税合计的单价，因为当时我们应该拿一般纳税人去签合同，由于，拿错了，拿我们的小规模去签订的合同现在要求必须我们要用小规模的开专票给他们，总价税合计是，352375.2元，要求我们3%的专票开给他们，现在我知道数量，我推出来3%专票的含税单价，然后总金额不就出来了吗？然后他们又要3%不含税价款金额2212.81分到100多个单品折扣下面去，我现在要怎么开发票3%的这个专票，我们发票是10万元版本的，我要咋设计呢？我怕开错了，

收到一张含有折扣的发票，折扣金额很 大，达到97%,数量没折扣，导致了单价特别低，单价3000元的货品，变成了单价不到100 元，按票上的数量和票上的金额记账，该如何记账？数量上是否应该按折扣比例同时抵减？

收到一张含有折扣的发票，折扣金额很 大，达到97%,数量没折扣，导致了单价特别低，单价3000元的货品，变成了单价不到100 元，按票上的数量和票上的金额记账，该如何记账？数量上是否应该按折扣比例同时抵减？我往外开销项发票单价应该怎么开