你好老师，建筑公司，有个工程要去找业主要尾款，就开了发票给他。当时是21年12月末，谁知道中间出了一点小事情，一直没验过。到今年才验过。但是原发票我已做账了。他又把21年12月开过的发票拿来，说业主不收，让重新开，这要怎么处理呀？

老师，你的意思是说21年的发票今年仍然可以红冲的是吧？

是的是的，红冲现在没有时间限制的。

但是我当时开票的时候，公司是小规模纳税，现在是一般纳税，那我这个账要怎么做呢？

你好，当时开的是3%的吗？

当时开的是1%的

好，那你现在红冲1%，开1%的。

老师，我现在是一般纳税人，我还能开1%的吗？开不出来吧？

你好，你看一下你开票系统里面的税率。

您的意思是说我现在是一般纳税人，但是呢，仍然能开一个1%的票出来给他是吗？不用开9%的专票对吗？

对的，是的，是这个意思，是这么做，是这么理解的。

那这件事，我要不要跟我的专管员汇报呢？需不需要呀老师？

你好，可以提前跟他说一下的。

老师，账务处理怎么写？

借应收账款，贷主营业务收入应交税费， 金额都是负数 借应收账款贷主营业务收入应交税费 金额正数

好的，谢谢老师辛苦了