老师想问下2022年没有计提该费用。但是，在23年开出了2022年度发生业务的发票，请问在22年度所得税汇算清缴的时候可以调减吗？

那我记账怎么处理呢老师？借 未分配利润 贷其他应付款可以吗？

您好啊，如果您不调整2022年，2023年拿到发票按我们正常入账，借：管理费用等  贷：其他应付款，您上面那个分录是要调整2022年么

嗯，是的老师

如果按照我的做法。那我应该怎么做汇算清缴？

您好，在A105000表  30行 其他那里 1列 0  2列 填这个金额，就调减了

老师，那我分录就是借未分配利润。贷其他应付款，这样做就行是吧？

您好啊，对的，分录对的，拿到发票我们付款  借：其他应付款  贷：银行，2023年利润就没有影响了

特别感谢你呢老师

还有有一个长期待摊费用挂在账上我们一直没有摊销，大概23万多，因为没有发票，我22年可以调增是吧？

亲爱，这个没有摊销也没有影响我们利润啊，摊销了记入成本费用才是要调整利润的

哦，老师，那我能不用这个费用吗？我怎么才能把这个费用处理掉？

您好啊，您不用这个费用，调增咱不亏了么，比如利润100（这个利润您没有计算那个摊20）现在调增20，按120交所得税， 如果咱会计利润100-20，现在调增20才是100交税的。 那个长期待摊费用您在2023年一次摊了，把利润调低，年度汇缴再调增就可以了，我的理解对么

如果摊在23年，那么每个季度都会亏，这样的话，会计利润每个季度都亏损，sj没问题吧？

您好啊，季度亏，年度调增就好啦，没事的，要不这个长期摊一直在账上，这是资产科目

老师，真是太感谢你了！

讲的好！很容易让小白理解！