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老师,图片为什么21年计提费用,没有发票,2022年冲减。按照图片的两种方式进行企业所得税汇算清缴,总体缴纳的税额来看,第一种处理方式对企业来说是少缴纳了企业所得税呢?

老师,图片为什么21年计提费用,没有发票,2022年冲减。按照图片的两种方式进行企业所得税汇算清缴,总体缴纳的税额来看,第一种处理方式对企业来说是少缴纳了企业所得税呢?
2023-04-30 15:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-30 16:08

尊敬的学员您好!汇算清缴当年计提没有实际发生的成本需要做纳税调增,提高了当年的利润,这部分需要纳税。在第二年的时候做了冲减,账务上,跨年取得发票后,先冲销原暂估分录;再按照发票上注明的金额和税额入账;注意涉及的损益类,需要通过“以前年度损益调整”科目代替。这样不影响22年的

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快账用户3089 追问 2023-04-30 16:09

次年也没有取得发票,直接做了费用负数。

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快账用户3089 追问 2023-04-30 16:11

因为次年冲减了费用,导致次年的利润总额变大了,次年不是小微企业,我怎么感觉次年多交税了。

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:13

如果一直没有发票,做相反的分录冲回,涉及损益科目,通过 以前年度损益调整 科目核算

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快账用户3089 追问 2023-04-30 16:14

没有以前年度损益这个科目的,所以财务直接冲减了22年的费用。

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:18

尊敬的学员您好!可以新增这个科目。这样直接冲减本年费用也是不对的呢。

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尊敬的学员您好!汇算清缴当年计提没有实际发生的成本需要做纳税调增,提高了当年的利润,这部分需要纳税。在第二年的时候做了冲减,账务上,跨年取得发票后,先冲销原暂估分录;再按照发票上注明的金额和税额入账;注意涉及的损益类,需要通过“以前年度损益调整”科目代替。这样不影响22年的
2023-04-30
您好,那您后期做会计红字,同时企业所得税纳税调减
2023-04-30
同学,你好 你说的覆盖申报是怎么申报的 这个计提意思是多提了,所以22年冲掉了是吧
2023-04-29
你好没有看到图片的
2020-09-04
您好,不是,汇算清缴前取得发票,不需要纳税调增
2022-05-24
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