请问老师，2021年计提的费用2万元，因无发票也没有实际支付，在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度，我查了一下有两种说法，就是图片里的两种，第一种，2022年调减，第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。

税务上可以次年调减的对吧？如果说是21年是小微企业税率5%，22年不是小微企业，税率25%那企业会多缴纳税了吧。

您好，22年冲减费用，做纳税调减，整体不影响应纳税所得额

您好，没有，整体任意年度不影响应纳税所得额

老师，您看图片为什么我算出来的，两种方法缴纳的企业所得税金额会不一致呢？

因为有一个计算是错误的

请问老师哪里错误，谢谢

调减费用后没有纳税调减

老师，覆盖申报图片，显示21年退税了呀？

在K25的位置有纳税调增

K30那里已经把调增的冲减了

图片中的覆盖申报结果就是合计缴纳13呀

您好，22的应纳税所得额是40

但是税务就是认为你冲减的是当年的，就让按照42交税的。解释过了，说是冲减2021年的费用。税务让覆盖21年的申报。

说是21年多缴纳的2万的税款回到21年覆盖申报。

两年应纳税所得额合计是90，如果税务让您更正纳税申报表也一样分别是50和40，即最后结果是相同的

右侧计算是错误的

如果没有计提和冲减2万的情况下。58-6=52，48-8=40。利润总额是92才对吧？

您好，不好意思，是应纳税所得额合计是92