请问老师，2021年计提的费用2万元，因无发票也没有实际支付，在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度，我查了一下有两种说法，就是图片里的两种，第一种，2022年调减，第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。
同学，你好 你说的覆盖申报是怎么申报的 这个计提意思是多提了，所以22年冲掉了是吧
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老师，我想问一下，上一任会计由于1月太忙，所以没按时做账，当时第四季度企业所得税就直接0报了。到了3月我接手她的工作了，发现年后回来的跨年发票她在21年12月也没有计提，如果我把跨年票在去年12月计提了，在22年3月冲减之前计提，然后按正确的入账，但是由于第四季度企业所得税她0申报，如果汇算清缴我把全年的成本填进申报表里，这样数据和第四季度企业所得税申报的数据就不一样了，因为到了12月，所以报表的数据是全年累计的。面对这种情况，老师，我该怎么做？
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尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？
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老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！
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请问老师，2021年计提的费用2万元，因无发票也没有实际支付，在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度，我查了一下有两种说法，就是图片里的两种，第一种，2022年调减，第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。
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你好。老师。我们是建筑工程公司。开的劳务成本。比暂估的成本高了。怎么做账呀
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对的，21年多计提了一笔2万的费用，22年冲回了
老师看你两种方法不是都在上22年冲回了吗
对的，但是企业所得税汇算清缴的处理方式不同。
第二种方法22年没有调减，是咋覆盖申报的，正常的是需要调减的，这个表格看不清楚您的思路
老师，税务上认为21年的费用就得在21年冲减的呀？
是呢，但是相当于是预提，21年因为并未实际发生，所以21年需要调增，22年也不发生，以后也不发生的话，账务上需要冲销，在22年再调减
账务上这样处理没有问题，但是企业所得税汇算清缴，21年调增也没有问题。我认为不能在22年调减，应该回到21年覆盖申报，修改21年利润表覆盖原来的申报，因为如果说21年税率5%，22年的税率是25%的情况下，这样税务认可吗？
21年是小微企业，22年不是小微企业啦。税率都变化了。
我明白了，你说的覆盖申报就是把21年的报表直接冲销了2万，而不是纳税调整了，是这个意思吗
对的，对的
同学，那你虽然是22年把这笔冲了，但是调整到21年的报表，相当于22年的报表就不能算这笔账了，所以最终的结果还是一样的
但是21年和22年企业所得税税率不一样，21年是小微企业100万以下5%，但是22年不是小微企业税率25%。
是的同学，现在两种情况最终的结果都是21年的利润多了2万，22年的利润比账上少了2万，就是不许如何这个2万都是在21年交税的