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请问建安公司要会计分析项目实际成本与预算成本的差异，这怎么分析？

2023-05-03 00:34
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-05-03 06:03

早上好啊，以下供您参考（数据请忽略） 依据公司经济责任制考核目标，结合本部自身的管理水平、技术力量和以往类似工程的施工经验，根据合同条款、施工工况、同时对材料的市场价格变化等因素进行客观分析，测算出A工程预算合同总成本为428万元，根据60万m3的工程量，计算出单方预算成本7.13元/ m3;其实际发生成本460.48万元,根据75万m3的工程量，计算出单方预算成本6.14元/ m3，预算与实际成本相差0.99元/ m3。B工程预算合同总成本为1288万元，根据200万m3的工程量，计算出单方预算成本为6.44元/ m3;其实际发生成本为1238.98万元，根据224万m3的工程量，计算出单方预算成本为5.53元/m3，预算与实际成本相差0.91元/ m3。 1、人工费:A工程人工费单方超支0.27元/ m3;B工程人工费单方超支0.11元/ m3。原因是项目部在核定成本的基础上，根据工程实际生产情况、工况条件和市场行情，采用成本管理的组织措施，明确各级施工管理人员的责、权、利，编制施工成本控制计划，采取经济激励机制，充分调动职工的工作积极性，奖优罚劣，最终提前完工。 2、燃动费: A工程燃动费单方节支1.31元/ m3，单方节支油耗0.17 kg/ m3; B工程燃动费单方节支0.80元/m3，单方节支油耗0.09 kg/ m3。主要原因保证设备的完好率,使船舶处于良好的运行状态，提高了时间利用率及生产效率，降低了单方油耗，并且实际的柴油单价比预算的要低，从而综合降低了燃动费的单方成本。 3、材料费:A工程节支为0.01元/ m3;B工程超支0.05元/m3，项目部在采购程序上，制订了科学严谨采购程序。在不影响正常施工的前提下，减少存货的储存量，保证资金正常有效的周转。在采购环节上，通过市场调查，论质比价，择优选取。 4、修理费:A工程超支为0.21元/ m3;B工程超支0.08元/m3，由于核算的调整，两个合同中计提的大修基金130万元在此核算，由此与预算形成差额。 5、折旧费:A超支0.03元/ m3;B工程超支0.01元/ m3，折旧费由公司计提后项目部负担，项目部选定设备后就能确定折旧额。只有通过提高设备的完好和利用率及劳动生产率，从而降低折旧费单方成本。 6、间接费用:A工程超支0.46元/ m3;B工程超支0.02元/ m3。间接费用开支的控制，只有通过建立健全的管理体制,严格控制费用,加强后勤管理人员的定额、定编，提高管理人员的综合素质和管理水平。 最终，在公司领导的关怀下，经项目部积极努力，共取得了814.72万元的利润，圆满的完成了施工任务。 通过与预算成本的对比，综合看到，实际单方成本比预算单方成本共节省了1.87元/ m3，其最主要体现在燃动费上，燃动费共节省了2.11元/m3。

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快账用户3239 追问 2023-05-03 11:07

我做建安会计5年，都是项目挂靠我公司，不用做预算成本与实际成本差异分析。经你指点，是不是按实际完成进度与预算书进行单位成本比较（范围就是料、工、费三方面）？

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齐红老师 解答 2023-05-03 11:08

您好啊，是的，生产企业的预实比较我们一样从这3方面分析

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快账用户3239 追问 2023-05-03 11:41

这种项目预算成本与实际成本分析是多长时间做一次分析并汇报？格式是文字描述还是表格体现？

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齐红老师 解答 2023-05-03 11:46

中午好啊，我们生产企业月度报表出来就要分析，咱这是项目可以时间长一点，文字描述，中间插入表格更美

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快账用户3239 追问 2023-05-03 17:46

最怕做分析了！

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齐红老师 解答 2023-05-03 17:50

晚上好啊，是的啊，费脑子

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快账用户3239 追问 2023-05-03 18:15

我看老板些出的都是会计的工资，总监岗位的技能！

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齐红老师 解答 2023-05-03 18:18

亲爱的，同感啊，需要我们全能

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快账用户3239 追问 2023-05-03 18:20

老师，会做制造业外账的产品成本吗？（如能点拨下）

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齐红老师 解答 2023-05-03 18:27

亲爱的，做过日资企业成本会计 成本核算会计 最主要就是把 料 工 费 这3大块分配到当月完工产品中去，怎么核算要根据企业的生产经营情况来选择，选择领导认可的并适合自己公司的分配方法就是最好的，没有统一的方法，有些用年度预算单价计算的产值来分配，有用机器工时的。 工业企业生产成本结转包括直接材料、直接、制造费用，  直接材料根据实际领用的材料成本核算  直接人工时根据生产人员的工资核算  制造费用是共同耗费如电费、折旧费等，需要在不同产品间进行分配

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快账用户3239 追问 2023-05-03 20:00

老师，我说的是做“假账”的生产成本核算，怎样算法，才能达到老板些愿意交的所得税？我是倒挤的，就是乱做。

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齐红老师 解答 2023-05-03 20:05

亲爱的，不好意思，请原谅我，我没有这个经验，不能随意说了误导您，请您原谅

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快账用户3239 追问 2023-05-03 20:09

很谢谢你了，感谢！感谢！

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齐红老师 解答 2023-05-03 20:10

亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！

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早上好啊，以下供您参考（数据请忽略） 依据公司经济责任制考核目标，结合本部自身的管理水平、技术力量和以往类似工程的施工经验，根据合同条款、施工工况、同时对材料的市场价格变化等因素进行客观分析，测算出A工程预算合同总成本为428万元，根据60万m3的工程量，计算出单方预算成本7.13元/ m3;其实际发生成本460.48万元,根据75万m3的工程量，计算出单方预算成本6.14元/ m3，预算与实际成本相差0.99元/ m3。B工程预算合同总成本为1288万元，根据200万m3的工程量，计算出单方预算成本为6.44元/ m3;其实际发生成本为1238.98万元，根据224万m3的工程量，计算出单方预算成本为5.53元/m3，预算与实际成本相差0.91元/ m3。 1、人工费:A工程人工费单方超支0.27元/ m3;B工程人工费单方超支0.11元/ m3。原因是项目部在核定成本的基础上，根据工程实际生产情况、工况条件和市场行情，采用成本管理的组织措施，明确各级施工管理人员的责、权、利，编制施工成本控制计划，采取经济激励机制，充分调动职工的工作积极性，奖优罚劣，最终提前完工。 2、燃动费: A工程燃动费单方节支1.31元/ m3，单方节支油耗0.17 kg/ m3; B工程燃动费单方节支0.80元/m3，单方节支油耗0.09 kg/ m3。主要原因保证设备的完好率,使船舶处于良好的运行状态，提高了时间利用率及生产效率，降低了单方油耗，并且实际的柴油单价比预算的要低，从而综合降低了燃动费的单方成本。 3、材料费:A工程节支为0.01元/ m3;B工程超支0.05元/m3，项目部在采购程序上，制订了科学严谨采购程序。在不影响正常施工的前提下，减少存货的储存量，保证资金正常有效的周转。在采购环节上，通过市场调查，论质比价，择优选取。 4、修理费:A工程超支为0.21元/ m3;B工程超支0.08元/m3，由于核算的调整，两个合同中计提的大修基金130万元在此核算，由此与预算形成差额。 5、折旧费:A超支0.03元/ m3;B工程超支0.01元/ m3，折旧费由公司计提后项目部负担，项目部选定设备后就能确定折旧额。只有通过提高设备的完好和利用率及劳动生产率，从而降低折旧费单方成本。 6、间接费用:A工程超支0.46元/ m3;B工程超支0.02元/ m3。间接费用开支的控制，只有通过建立健全的管理体制,严格控制费用,加强后勤管理人员的定额、定编，提高管理人员的综合素质和管理水平。 最终，在公司领导的关怀下，经项目部积极努力，共取得了814.72万元的利润，圆满的完成了施工任务。 通过与预算成本的对比，综合看到，实际单方成本比预算单方成本共节省了1.87元/ m3，其最主要体现在燃动费上，燃动费共节省了2.11元/m3。
2023-05-03
你好，学员，这个具体什么问题，题目有点乱
2022-09-11
你好，学员，这个具体什么问题，题目有点乱
2022-09-11
首先，让我们理解一下这些指标的含义： 1.单耗量：生产单位产品所需要的原材料数量。 2.产量：生产的产品数量。 3.材料单价：每单位原材料的价格。 4.材料成本：单耗量乘以材料单价再乘以产量。 南方公司原材料成本差异分析如下： 1.连环替代分析法 2.差额分析法 注意：两种分析方法的差异可能是由于计算过程中的四舍五入导致的。
2023-09-21
编制《单方成本分析表》 - 首先计算单方预算成本和实际成本： - 单方预算直接材料成本 = 400元 - 单方预算直接人工成本 = 50元 - 单方预算制造费用成本 = 30元 - 本月生产1000立方米混凝土，所以单方实际直接材料成本 = 420000÷1000 = 420元 - 单方实际直接人工成本 = 55000÷1000 = 55元 - 单方实际制造费用成本 = 35000÷1000 = 35元 - 然后计算差异金额和差异率： - 直接材料差异金额 = 420 - 400 = 20元 - 直接材料差异率 = 20÷400×100% = 5% - 直接人工差异金额 = 55 - 50 = 5元 - 直接人工差异率 = 5÷50×100% = 10% - 制造费用差异金额 = 35 - 30 = 5元 - 制造费用差异率 = 5÷30×100%≈16.67% - 编制《单方成本分析表》如下： |成本项目|预算单方成本（元）|实际单方成本（元）|差异金额（元）|差异率（%）| |----|----|----|----|----| |直接材料|400|420|20|5| |直接人工|50|55|5|10| |制造费用|30|35|5|16.67| 成本差异的主要原因及降本增效建议 - 成本差异主要原因： - 直接材料方面：实际成本高于预算成本，主要是因为水泥和砂石的实际成本有所增加，水泥实际成本比预算增加了270000 - 250×1000 = 20000元，砂石实际成本比预算增加了110000 - 100×1000 = 10000元，而添加剂成本比预算减少了50×1000 - 40000 = 10000元，但总体上直接材料成本还是上升了。可能原因是采购价格上涨，或者采购了更高质量的材料等。 - 直接人工方面：实际成本高于预算成本，可能是因为人工效率降低，导致实际用工数量增加，或者工人工资上涨等原因。 - 制造费用方面：实际成本高于预算成本，可能是由于设备维护费用增加、水电费上升等原因导致制造费用的增加。 - 降本增效建议： - 直接材料：优化采购渠道，寻找更优质且价格合理的供应商，进行批量采购以获取更好的价格折扣；加强材料管理，减少浪费，合理控制材料的消耗。对于添加剂成本的降低，可以考虑继续保持或进一步优化使用方案。 - 直接人工：加强员工培训，提高员工的工作效率和技能水平，合理安排工作任务，避免人员闲置和过度加班；建立合理的绩效考核制度，激励员工提高工作效率。 - 制造费用：对设备进行定期维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本；优化生产流程，提高生产效率，降低能源消耗；合理控制各项间接费用的支出，如办公费用等。
2025-03-03
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