业务招待费这种需要调增的企业所得税，是在本年底计提企业所得税，还是次年汇算清缴缴纳时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整，最后借：应交税金 贷：银行存款

是在2021年底先计提招待费吗？

是的，发生了的，要你进行计提的

那如果没调增前交税6250，调增后7500，财务利润表中的所得税出的是7500。那填四季度报时，所得税计算的是6250，财务报表填报时应该是填7500吗？

你预交的时候，不需要纳税调增的啊

既然预交不需要调增，那还计提，计提不就是借所得税贷应交税金吗，所得税不就变成7500了吗？

调整前的6250计提缴纳，汇算清缴的时候在纳税调增的

那怎么做，年底还是要计提所得税7500，实际四季度交时交税金6250，财务报表还是按7500填

缴纳6250，就按照6250计提所得税的

您可能没明白，招待费都是按实际做费用了的，就是在年底计算所得税时，招待费不是属于永久性差异吗，我按税法只扣除60%，最多扣除收入的千分之五来调增利润所得，所以比6250多出1250。这时帐上所得税是7500，先交一个6250，等汇算清缴再交剩下的1250。但是不明白的是四季度计算的税是6250，填报表时应该是跟帐上一样，利润表中所得税都是7500吧。