1.资料：某企业有职工650人，20××年度实现销售收人总额为6000万元，应扣除产品销售成本5445.75万元，产品销售费用为200万元，管理费用为350万元（其中含业务招待费支出30万元)。企业全年计人各项成本、费用中的实发工资总额为890万元，企业当年实际发生福利支出为109万元，上缴工会经费为15万元，支付职工培训费为15万元。要求：根据上述资料，计算该企业20××年度应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，保留小数点后两位)。

浙江长征有限公司为居民企业，2xxx年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入6000万元;(2)发生产品销售成本3000万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元);财务费用60万元;(4)销售税金60万元;(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求:根据上述资料计算该企业2xxx年度应纳税所得额。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

5.某企业有职工650人，2011年度实现销售收入总额6000万元，应扣除产品销售成本5445.75万元、产品销售费用200万元、管理费用350万元（其中含业务招待费支出30万元)。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为890万元，企业当年实际发生福利支出是109万元，上缴工会经费15万元，支付职工培训费15万元。计算企业2011年度应缴纳企业所得税税额。(以万元为单位，小数点后保留两位

居民企业(1)取得销售收入3300万元(2)发生销售成本1800万元(3)发生销售费用650万元(其中广告费480万元)管理费用580万元(其中业务招待费25万元)财务费用80万元(4)销售税金260万元(含增值税180万元(5)营业外收入100万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金9万元(6)已经计入成本、费用中的实发工资总额为280万元，拨缴职工工会经费10万元、职工福利费38万元、职工教育经费15万元。要求根据上述资料回答下列问题：(5）工会经费扣除限额为()万元，职工福利费扣除限额为()万元，职工教育经费扣除限额为()万元，三项经费调整额合计数为()万元(6）该企业年度应纳税所得额（）(7）该企业年度应缴纳的企业所得税为()万元。

创意服装公司纳税人识别号为465000202150186，已预缴的企业所得税为102.82万元。2021年实现产品销售收入为3000万元；营业外收入为20万元，销售成本为2100万元；准予扣除的税费为8万元；发生销售费用为120万元；财务费用为28万元；管理费用为235万元，其中招待费30万元，研究开发费100万元；另外发生营业外支出100万元，其中缴纳税收滞纳金10万元，通过民政部门向灾区捐款30万元。已计入损益的工资总额为300万元(其中250万元计入成本，40万元计入管理费用，10万元计入营业费用)，企业据此计提了“三费”，实际发放的工资为260万元；实际支付的职工福利费为30万元、工会经费为5万元，职工教育经费为21.5万元；企业取得直接投资的甲企业分回的投资利润17万元(甲企业的税率为15%)。期初未弥补亏为0，试计算企业所得税并填报该企业2021年企业所得税年度纳税申报表(主表)。