演示账套

老师你好！我想问一下小规模纳税人月末需要结转吗？需要通过未交增值税这个科目吗？

2023-05-05 14:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-05 14:50

你好，小规模纳税人，增值税不需要通过未交增值税增值税。发生计入应交税费—应交增值税的贷方，缴纳或者减免的时候计入应交税费—应交增值税的借方

快账用户3388 追问 2023-05-05 14:57

2月份开了一张专用发票，增值税是1220块钱，月末没管他，第一季度报税扣了增值税和企业所得税，那我现在做4月份账的时候这样做分录你看对吗？

齐红老师解答 2023-05-05 14:58

你好，2月份开了一张专用发票，增值税是1220块钱，你当时做了收入分录吗？

快账用户3388 追问 2023-05-05 15:00

就是这张专票，当时就只做了这一个分录，也没有计提附加税，4月份报第一季度时扣的1220里面应该是包含了附加税的

齐红老师解答 2023-05-05 15:02

你好，那就需要计提附加税，然后做缴纳增值税和附加税分录

快账用户3388 追问 2023-05-05 15:09

意思就是当月如果开了专票需要交费的，当月就要计提附加税，增值税不需要结转，等季度申报扣款的时候在做交税的分录就可以了吗

齐红老师解答 2023-05-05 15:09

你好，是的，是这样的

快账用户3388 追问 2023-05-05 15:13

那企业所得税需要计提吗？2月份没有计提的附加税是不是要补提？

齐红老师解答 2023-05-05 15:14

你好，企业所得税，有应纳税额，就需要计提的。 2月份没有计提的附加税，是需要补计提的

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