演示账套

老师好，我公司去年收到专款专用的政府补助，其中一部分用于研发人员劳务报酬，所以每个月发放工资的时候我都用补助做了冲减管理费用—研发费用的冲抵分录，但是这样下来全年的余额表里管理费用—研发费用的发生额就比实际少了我冲抵掉的部分，汇算清缴加计扣除的时候我应该按那个余额报呀

2023-05-06 17:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-06 18:10

你好；你这个补助；你直接走营业外收入或者其他收益去；别去冲研发费用；到时会影响你的加计扣除的

快账用户2962 追问 2023-05-06 18:13

啊，那我当时做的借递烟收益，贷管理费用—研发人员工资，这个不对吗，因为人家要求这部分可以用来给研发人员发工资

齐红老师解答 2023-05-06 18:15

你好；你就做借递延收益贷其他收益或者营业外收入

快账用户2962 追问 2023-05-06 18:17

但我去年已经做完了，现在汇算清缴我必须按照余额表上的数据报吗

齐红老师解答 2023-05-06 18:17

你好；你这个要去改账；按照先账上的数据余额来报

快账用户2962 追问 2023-05-06 18:21

我公司本身是亏损状态，亏了400多万，加不加这笔都是亏损，是因为现在有个针对研发费用的专项补助，所以我想把这个做进去

齐红老师解答 2023-05-06 18:22

你好；亏损是自动来处理的；你要报加计扣除的；

根据政府补助的会计处理原则，后续期间费用化支出仍然按照正常的研发费用核算，只是在汇总时将其归入管理费用核算即可。因此，你公司年度财务报表中管理费用研发费用的金额与实际数额应该相等，不需要做调整。

2023-05-06

你好；你这个补助；你直接走营业外收入或者其他收益去；别去冲研发费用；到时会影响你的加计扣除的

2023-05-06

同学你好对的这个是专项用途的可以算进去

2023-01-11

高新技术企业复审需研发费用辅助账。先梳理2022年研发项目，再重新归集人员人工及其他研发费用，如按工时分摊人工，从各项支出找其他类别费用。用Excel建账，记录费用明细等信息并标明相关内容。最后核对调整，确保与年报数额相符，辅助账对复审很关键。

2025-02-28

您好！汇算清缴前实际发放的金额就是上年可以税前扣除的金额按你这个说法，你们计提的金额小了，那么现在你们需要按照实际发放的金额来做汇算清缴

2022-02-17

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