老师好，我公司去年收到专款专用的政府补助，其中一部分用于研发人员劳务报酬，所以每个月发放工资的时候我都用补助做了冲减管理费用—研发费用的冲抵分录，但是这样下来全年的余额表里管理费用—研发费用的发生额就比实际少了我冲抵掉的部分，汇算清缴加计扣除的时候我应该按那个余额报呀

老师好，我公司去年收到专款专用的政府补助，其中一部分用于研发人员劳务报酬，所以每个月发放工资的时候我都用补助做了冲减管理费用—研发费用的冲抵分录，但是这样下来全年的余额表里管理费用—研发费用的发生额就比实际少了我冲抵掉的部分，汇算清缴加计扣除的时候我应该按那个余额报呀

老师好，我公司去年收到专款专用的政府补助，其中一部分用于研发人员劳务报酬，所以每个月发放工资的时候我都用补助做了冲减管理费用—研发费用的冲抵分录，但是这样下来全年的余额表里管理费用—研发费用的发生额就比实际少了我冲抵掉的部分，汇算清缴加计扣除的时候我应该按那个余额报呀

老师好，发现以前年度计提工资分录是借:销售费用 管理费用 其他应付款-代扣代缴个人所得税 贷 应付职工薪酬。1、请问个税是不是不存在计提，发放工资的时候直接扣除个人应该缴纳的个税部分？2、按照上笔计提分录在发放工资的时候又贷了 其他应付款-代扣代缴个人所得税 这样就导致其他应付款-代扣代缴个人所得税冲平了。可是下月缴纳个税的时候又借 其他应付款-个人所得税代扣代缴。以至于这个科目产生了借方余额，该怎么把这个余额处理掉呢？谢谢

22年公司认定通过了高新技术企业，我看到22年的账，没有计入研发费用科目的。22年的年报利润表里列明了研究费用。但我在账上无论怎么加都加不起来利润表对应的研究费用那个数。企业所得税汇算清缴，按照利润表研究费用数额当做加计扣除数额，今年进行高新技术企业复审，，这种情况2022年研发费用辅助账该怎么做呀，说是人员人工费用吧，账上还没有研发费用，只有销售费用—工资和管理费用—工资。我见研发人员工资包括在管理费用里，但加了一下研发人员工资社保公积金仍不是利润表里列明的研究费用。 研发费用辅助账该怎么做呀，复审需要这个吗

我想问下，高新技术企业研发费用里面包含了耗材，这个耗材是不能全部计入研发费用-费用化支出吧。比如做当年汇算清缴时，会有减去特殊收入（研发费用里面的耗材形成的边角料收入），还要减去当年/以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分。那是不是可以理解成研发费用当中的耗材最终都是要减出来的，不能进行加计扣除的，或者说可以允许有一部分形成了废品产生不了价值，那这个比例是多少呢？然后是账务处理，计入研发费用里面了，形成了产品，还要把这个费用计入到产品的成本当中吗？分录怎么做？怎么核算成本？还是说账面不用动，就是单独记录，做汇算的时候把这部分的材料减出来？