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某企业为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列经济业务:(1)销售产品取得不含税收入524,800元,同时向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元(单独开具运费专用发票)。(2)因产品质量发生销货退回,凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票,退还价款5,800元,税款754元。(3)向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台,不含税销售价为1200元/台,折扣率5%,销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。(4)将库存外购电视一批不含税销价10,000元,用于投资者应分配利润。(5)将本企业生产的产品作为职工福利发放职工,该批产品生产成本为8万元,同类货物当期不含税售价为10万元。(6)向灾区捐赠一批电器,该电器没有同类产品平均售价,成本为3万元。(7)销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。要求:计算本月应纳增值税税额。

2023-05-07 14:29
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2023-05-07 14:34

本月进项税:368730.00+5100=373830.00元;本月销项税额=4446000/1.17*17%=646000,在不考虑期初留底的情况下,当月应缴增值税=646000-373830=272170.00元

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