老师，企业所得税汇算清缴职工薪酬支出表，社会保险项目账载金额及实际发生额中均包含以前年度数据，所以填写账载金额和实际发生额时，是按会计账面数填，还是把包含的以前年度社保额剔除填写

如果剔除，和会计账面对不上，以后查起来很麻烦，况且涉及以前年度社保计提多，在去年做了调减处理

同学你好 你账上补计提没有做跨年的吗

账上调整以前年度的社保，没有通过“以前年度损益调整”科目做，因为涉及到很多年度，是这样，2014年某员工的社保每月都计提出来，但是因为种种原因一直没有支付，一直到2022年3月份才将2014-2021年的社保一次性做了支付，而且社保局计算的数据和账面计提不一致，所以去年做了调整，金额不是很大，没有通过“以前年度损益调整”科目来做，而且从2014年开始薪酬支出表社保项目一直存在调增，今年做汇算清缴也不清楚到底应该怎么填

这个只要不是当年所属期内的就调整

老师，2022年度账面计提额如果剔除以前年度部分，填社保账载金额时，和应付职工薪酬-社保贷方发生额不一致

按账上的数据来就可以

比如2022年应付职工薪酬-养老保险贷方发生额10万元，其中含调整以前年度养老保险-1万元，账载金额按10万元，还是按11万元填写

同学你好 这个按照10万来

如果账载按照10万填写，就说是不用剔除调整以前年度额，是吗

同学你好 对的 是这样的

老师，比如2021年应付职工薪酬-公积金贷方发生额15万，借方发生额10万元，2022年5月31日之前又支付了2万元，填写2021年汇算清缴时，公积金账载金额15万，实际发生额10万，税收金额12万，调增3万，是这样吗

同学你好 对的 是这样的

老师，接着上面的例子，如果2022年应付职工薪酬-公积金贷方发生额20万，借方22万（含上年未支付3万元）相当于本年支付19万元，2023.5.31日之前剩余1万未支付，这时填写2022年度汇算清缴时，账载金额20，实际发生额23，税收金额按多少？

同学你好 税收金额是可以税前扣除的金额

老师，这个例子中，税收金额应该是多少填19还是22

只要去年计提的你在今年汇算清缴之前都交了就可以税前扣除 你这个的话写20

老师，计提20，支付22，22里面包括上年未付的3，相当于只付了19，而且剩余的1在汇算清缴之前没有支付，