某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要进行原煤开采及销售，假定20××年度有关经营业务如下：(1)销售开采原煤13000吨，不含税收人为15000万元，销售成本为6580万元。(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元。(3)提供矿山开采技术培训取得不含增值税收人300万元（有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收人130万元。(4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明进项税税额为62.3万元；同时支付原材料运输费用230万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明进项税额为20.7万元。(5)发生销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(6)发生管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元。(7)发生财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元。(8)发生计人成本、费用中的实发合理工资820万元；发生工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费2

5.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年有关经营业务如下:(1)销售取得不含税收人8600万元，与彩电配比的销售成本为5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元(3)出租设备取得租金收入222万元，接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票注明材料金额为50万元、增值税进项税额为8.5万元，取得国债利息收人30万元。(4)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票注明进项税额为510万元。(5)发生销售费用1650万元，其中广告费1400万元(6)发生管理费用850万元，其中业务招待费90万元(7)发生财务费用80万元，其向金融企业借500万元所支付的年利息40万(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(8)计人成本费用中的实发工资为540万元;发生工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(9)发生营业外支出300元，其中包括社会团体向贫困山区的捐款150万元其他相关资料:上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;老师先回复下把问题发在评论区字数限制

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2017年度有关经营业务如下（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入222万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2021年发生下列业务：（1）销售彩电不含税收入总额8600万元,对应的销售成本5660万元；（2）出租设备取得的租金收入为200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票材料金额为50万元，增值税进项税8万元，取得国债利息收入30万元;（3）转让技术所有权取得收入700万元直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元；（4）销售费用1650万元，其中广告费1400万元;（5）管理费用850万元，其中业务招待费90万元;（6）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率5.8%）；(7)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费47.7万元。（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠150万元；（9）当期税金及附加103.74万元。要求：请计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。

某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2021年发生下列业务：（1）销售彩电不含税收入总额8600万元,对应的销售成本5660万元；（2）出租设备取得的租金收入为200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票材料金额为50万元，增值税进项税8万元，取得国债利息收入30万元;（3）转让技术所有权取得收入700万元直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元;（4）销售费用1650万元，其中广告费1400万元;（5）管理费用850万元，其中业务招待费90万元;（6）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率5.8%）;(7)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费47.7万元。（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠150万元；（9）当期税金及附加103.74万元。要求：请计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2020年4月 成立，适用企业所得税税率为25%。2020年4～12月生产经营情况如下: （1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品另支付运输费35万元取得增值税专用发票， 支付装卸费10万元，取得普通发票。 （4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息 18万元。 (6）取得国债利息收入160万元。 （7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6 万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 （(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地 人民政府向贫困山区捐款200万元。 (其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加) 根据上述资料，回答下列问题: (1）2020年企业缴纳的下列税费，正确的有（ A.全年应缴纳增值税532.35万元 B.全年应缴纳消费税982.5万元 C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加151.49 万元 D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1847.07万元 （2）计算2020年该企业实现的会计利润是多少万元。 （3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不能按实际发生额在 税前扣除的是（）。 A.支付的广告费230万元 B.支付银行借款的逾期罚息20万元 c.支付新技术开发费100万元 D.支付给贫困山区的捐赠款200万元 （4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。 A.实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额 B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元c.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元 （5）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。 （6）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。