资料(一)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为，13%,余额为2000万元，第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下:(1)10月8日，甲公司购入一台不需要安装的M生产设备，增值限专的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项以银行存款支付.用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)11月2日，甲公司对其条原价为200万元的生产线进行更新改造2022年9月末120万元，改造过程中发生资本化支出70万元，以银行存款支付，被善价值为10万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。（3)12月5日.甲公司某仓库因雷电引起火灾发生毁损，该仓库原优为计提折旧100万元，计提减值准备20万元，其残料估计价值为5万元入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应略元尚未收到赔款，假设以上均不考虑增值税。412月末，甲公司对固定资产进行清查，发现短缺一台笔记本电脑时提折旧（.6万元，购入时增值税税额为0.13万元，经查实应由相关系万元。

同学 1）销售A产品，开出的普通发票上的销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额。销售A产品应缴增值税销项税额=678000÷（1%2B13%）×13%=78000（元）；（2）采取折扣销售方式销售B产品，由于折扣额与销售额在同一张发票上明确注明，准予用折扣后的销售额计算销项税额。销售B产品增值税销项税额=200000×（1-10%）×13%=23400（元）；（3）外购货物取得专用发票，准予抵扣进项税额。外购C产品准予抵扣的增值税进项税额=150000×13%=19500（元）；（4）无偿赠送D产品视同销售，应该按照该产品的市场价计算缴纳增值税。赠送D产品的增值税销项税额=700×150×13%=13650（元）；（5）将自产的产品用于职工福利视同销售，无同类产品市场售价，应按组成计税价格计算缴纳增值税。用于职工福利E产品的增值税销项税额=100×200×（1%2B10%）×13%=2860（元）；（6）销售F产品增值税销项税额=25000÷（1%2B13%）×13%=2876.11（元）；该企业当月应缴纳的增值税税额=78000%2B23400%2B13650%2B2860%2B2876.11-19500=101286.11（元）。 【范范老师解析】（1）销售A产品，开出的普通发票上的销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额。销售A产品应缴增值税销项税额=678000÷（1%2B13%）×13%=78000（元）；（2）采取折扣销售方式销售B产品，由于折扣额与销售额在同一张发票上明确注明，准予用折扣后的销售额计算销项税额。销售B产品增值税销项税额=200000×（1-10%）×13%=23400（元）；（3）外购货物取得专用发票，准予抵扣进项税额。外购C产品准予抵扣的增值税进项税额=150000×13%=19500（元）；（4）无偿赠送D产品视同销售，应该按照该产品的市场价计算缴纳增值税。赠送D产品的增值税销项税额=700×150×13%=13650（元）；（5）将自产的产品用于职工福利视同销售，无同类产品市场售价，应按组成计税价格计算缴纳增值税。用于职工福利E产品的增值税销项税额=100×200×（1%2B10%）×13%=2860（元）；（6）销售F产品增值税销项税