请问老师，处置子公司，2022年度投资收益贷方负数。请2022年企业所得税汇算清缴怎么调整

您好，一、本年的投资收益，在计算本年的税前利润的时候就应该已经计入了，如果当场计算本年利润的时候没有计入，那么应该对纳税申报表当中的利润数字进行调整。二、纳税调整是调表不调帐，所以不用做凭证的，所谓纳税调整是会计法与税法认可不同，按税法要求，税务不认可你的会计利润为负，纳税调整从税务角度看的，如果调整后，有应缴所得税时再做凭证。三、根据最新版本的所得税申报表投资收益要填附表三，并在主表第二行反映，而这个数是被投资单位实际分配股利的时候才能填，填的是实际获得分配的不用还原的股利数，故当被投资单位亏损，投资单位按照权益法进行核算时候,亏损数是不能填在申报表的。所以只有被投资单位实际分配股利，才能填申报表，再进行纳税调整，调整项目主要是被投资方采用不用于投资方的适用税率时候运用，进行投资方税率大于被投资方的差额调整。

2023-05-09

这个是属于投资收益的借方数据，代表损失，一般无法在税前列支。需要清单申报，在税务审批后才能在税前列支，正常是需要在其他项，做调增处理

2023-05-09

2023 年撤资收到310万，会计上确认投资收益130万。税法上应确认的投资所得 = 撤回金额310万 - 计税基础300万 = 10万。会计确认投资收益130万，所以应调减应纳税所得额 = 130 - 10=120万。

2025-04-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-04-14

借其他应付款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，然后汇算新将纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

2023-04-25

快账用户5974 追问 2023-05-09 15:04

老师，没有听懂，能通俗易懂的说一下吗？处置子公司，贷方投资收益负数，也就是借方投资收益，代表损失了。请问企业所得税汇算清缴需要做纳税调整么？

齐红老师解答 2023-05-09 15:08

您好，应在企业所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额。解析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。　　按权益法核算长期股权投资因被投资企业亏损确认了借方投资收益（即投资损失），不是企业实际发生的损失。根据上述规定，该损失不得在税前扣除，应在企业所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额。成为会员可享受以下服务：