Q
请问下政府补助，是按照收付实现制，来缴纳企业所得税的吗？我公司2021年收到一笔政府扶持资金，但是在2022年汇算清缴的时候，没有计入营业外收入？请问应该怎么处理呢？
2023-05-09 15:32
2023-05-09 15:41
这个根据权责发生制来做，你这个补贴对应的支出有了，你再结转到营业外收入。现在业务已经发生了吗？
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是权责发生制吗？我2021年收到，然后2022年有相应的支出，就结转了。
对的，是的，是这么做的。
那你在今年汇算清缴的时候填写政府补助明细表，在这里面收入调减，费用调增。
我今天看公众号推文说：税法上是按照收付实现制，我就迷惑了
你好，按照权责发生制就可以了。
具体怎么收入调减，费用调增呢？
收入，他有一个单独填写的政府补助收入，你找到那一个表格 105020，还有105040这两个表格。
四零这个表格你应该是在收到的第二年里面填写，填写你收到的金额，税收金额和账载金额填写一样的，然后1020这个表格第一列填写的是你收到的他有给递延收益那一行，然后账载金额是你账上做的营业外收入，税收金额是剩余的
老师 20是这张表格
我21年收到20，22年确认了10，请问具体该怎么填呢？
第11行里面第一列填写收到的，第2列填写本年度的营业外收入
然后第4列和第5列都跟账载金额一样对吗？
这个税收金额和第一列填写一样的。
好的 谢谢郭老师耐心的解答了
不用客气，工作愉快。