发包方给承包方合同总额100万，发包方分录借工程施工100贷其他应付账100万，如果发包方和承包方存在多个合同的情况下，每次都是这样子做，往来款还有他个人的借款等，最终想知道承包方与发包方到底谁欠谁？我是不是用总合同金额是发包方应给承包方的，总合同金额+应付贷方减应付借方？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户8805 追问 2023-05-09 20:23

分录如果是这样子的，借工程施工贷应付，那么最后用合同总额（发包方给承包方）+应付贷（发包方给承包方）一应付借（承包方给发包方，这部分往来款是不是要剔除与工程相关的往来？只考虑发包方与承包方个人部分往来款？如果不剔除想想总合同100再加100重复了？

齐红老师解答 2023-05-09 20:24

对，这个是只有往来，如果不剔除的话就是重复了

快账用户8805 追问 2023-05-09 22:21

把这部分减出来？其他应收款余额贷5万，其中贷方冲了2万，（属工程款），5-2那么个人部分往来款贷3万？

齐红老师解答 2023-05-09 22:22

恩对，剩下三万属于个人的

快账用户8805 追问 2023-05-09 22:26

用合同价减去往来账中剔除工程冲账或挂账部分？就是总终对账

齐红老师解答 2023-05-09 22:26

嗯，相当于最后可以持平

快账用户8805 追问 2023-05-09 22:46

没有持平

齐红老师解答 2023-05-09 22:47

你冲完这个不是平了吗？

快账用户8805 追问 2023-05-09 22:52

另外工程那部分用合同款再看银行存款和往来账合计支付多少钱，有没有全部支付完，这部分差额才是发包方欠承包方的，再考虑承包方与发包方个人往来部分，才是对的吧？

齐红老师解答 2023-05-09 22:53

对的，是这个意思的

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>