老师，公司买了一辆新能源轿车，能一次性计入成本费用抵所得税吗？到汇算清缴不用调增吧

这个加速折旧表是什么时候填写的，是汇算清缴吗？就是公司的销项和进项相差太大了，我想一次性扣除

你好，预缴就可以一次抵扣 你到底抵扣增值税还是抵扣所得税的？汇算清缴是企业所得税的。

扣所得税，利润太大了

预缴的时候就可以一次抵扣，不用等着汇算

那这个走费用，还是走什么科目

账上做固定资产按月折旧，账上没有一次折旧的政策，只有税法上有。

那这样搞不明白

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 05 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表： 640.webp (5).jpg 06 2019-2022每年年底进行汇算清缴时，同样需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表（以2019年为例，其他年份以此类推）：

好的，谢谢老师，以后有什么不会了在问老师