制造业企业研发费用~其他研发费用~补充医疗补充养老保险在享受加计扣除时还会考虑受保险费不超过5%限制吗？？？

你好，a公司属于制造业一般纳税人，同时也属于高新企业，a公司财务软件上2021年的研发费用总额是3000000元，后来事务所给a公司进行审计，发现a公司2021年研发费用少入账200元（分别是社保费和水电费），但是事务所给a公司审计调整后的利润表上的研发费用金额是3000200元，也就意味着a公司2021年享受加计扣除的费用金额也是按3000200元，而不是按3000000元，那么a公司现在在做2022年5月的账务处理，那么这200元需要做调整的分录吗，如何做

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（

某公司人事经理张某2021年的工资标准为29580元/月，张某2021年1月工作日加班4小时，节假日加班2小时，请事假1天。请帮张某编制2021年1月的工资条。（说明：1.运用相关知识进行计算、填充下表，只有计算结果没有计算过程不得分。2.张某所在地区养老保险个人缴费费率为8%，医疗保险个人缴费费率为6%，失业保险个人缴费费率为0.2%，住房公积金缴费比例为10%；五险缴费基数上限为28830元，下限为5360元；住房公积金缴费基数上限为28550元，下限为2500元。3.应纳税所得额低于36000元时，税率为3%，速算扣除数为0。）姓月工缺加应上年养医失住专项个实名资标勤班发月平老疗业房附加人发准备扣工工均工保保保公扣除所工款资资资险险险积得资金税张29580250002000某

某公司人事经理张某2021年的工资标准为29580元/月，张某2021年1月工作日加班4小时，节假日加班2小时，请事假1天。请帮张某编制2021年1月的工资条。（说明：1.运用相关知识进行计算、填充下表，只有计算结果没有计算过程不得分。2.张某所在地区养老保险个人缴费费率为8%，医疗保险个人缴费费率为6%，失业保险个人缴费费率为0.2%，住房公积金缴费比例为10%；五险缴费基数上限为28830元，下限为5360元；住房公积金缴费基数上限为28550元，下限为2500元。3.应纳税所得额低于36000元时，税率为3%，速算扣除数为0。）姓月工缺加应上年养医失住专项个实名资标勤班发月平老疗业房附加人发准备扣工工均工保保保公扣除所工款资资资险险险积得资金税张29580250002000某

I()资料，甲公司研究开发一项新型环保技术。该技术用于其生产的产品可以大大减少破掉放量，该新型环保技术于2020年7月1日达到预定可使用状态，其中形成无形资产的成本为1600万元，2020年直接计入当期损益的研发费用为600万元。当地政府为补贴甲公司成功研发形成的无形资产，2020年5月20日向甲公司拨付200万元补助。甲公司预计该新型环保技不形成的无形资产可使用10年，预计净残值为零，搜直线法摊销。按企业所得税法规定，企业正在发生的研发费用加计扣除。研发费用直接计入当期损益的，按其实际发生费用加计100%在计算应纳说所得额时扣除;形成资产成本的。按实际发生成本加计100%的金额于10年、按直线法撤研的金额在计算应纳税所得额时扣除(不考虑净残值)。甲公司适用的所得税税率为25%;政府补励采用总额法核算，不考虑除增值税、所得税外其他相关税费。(2)更求，根据上述资料:①判断无形资产2020年7月1日账面价值与计但基础是否确认遇延所得税并说明理由，②计算2020年12月31日账面价值和计税基础:目说明政府补助的会计处理方法，并计算计入损益的金额。