老师企业所得税的汇算清缴怎么计算的？能详细讲解，教学一下吗？

汇算清缴企业所得税的计算方法如下： ### 计算应纳税所得额应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。以下是对各项的具体说明： - **收入总额**：包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等。 - **不征税收入**：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 - **免税收入**：常见的有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益等。 - **各项扣除**：包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，如企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但需符合税法规定的扣除范围和标准。 - **允许弥补的以前年度亏损**：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 ### 计算应纳所得税额 - **一般企业**：在得出应纳税所得额后，一般企业的应纳所得税额=应纳税所得额×税率，目前企业所得税的基本税率为25%。 - **小型微利企业**：满足条件的小型微利企业，年应纳税所得额300万以内的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 - **高新技术企业**：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 - **其他优惠政策**：如研发费用加计扣除，集成电路和工业母机行业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。企业在计算应纳税所得额时可以扣除相应的加计扣除金额后再计算应纳所得税额。 ### 计算应补（退）所得税额应补（退）所得税额=全年应纳所得税额-月（季）已预缴所得税额，如果计算结果为正数，则企业需要补缴所得税；如果为负数，则企业可以申请退税。

2025-01-10

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:09

没有，老师。

齐红老师解答 2023-05-13 07:10

那你具体想问的是什么

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:12

我对企业所得税汇算清缴没概念！想了解学习一下。

齐红老师解答 2023-05-13 07:12

你这个得有具体情况说才可以

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:13

什么意思！汇算清缴需要什么？

齐红老师解答 2023-05-13 07:15

所有损益明细账和材料，我们老师的课件都讲几个小时

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:16

有专门讲企业所得税的汇算清缴吗？还讲调增调减吗？主要调的是那些？这两个我比较懵

齐红老师解答 2023-05-13 07:17

对，有专门汇算清缴的课件学堂

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:18

调增减的是什么？

齐红老师解答 2023-05-13 07:18

都有的，什么样的可以扣除

快账用户5721 追问 2023-05-13 07:19

也是企业所得税的才用到调增调减吗？老师

齐红老师解答 2023-05-13 07:28

是的，只有企业所得税有这个情况

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