委托加工物资无法收回，做了坏账处理，现在会年度企业年度汇算清缴，应该把它放在哪里？坏账损失可以税前扣除吗？

　　请问企业资产损失所得税税前扣除管理办法，第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 　　第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。请问这里提出的“出具专项报告”是指企业内部出具的一份报告书吗？

A公司（执行企业会计准则）在2013年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备’金额120万元，并在办理2013年度汇算清缴时调增应纳税所得额120万元。由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2015年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2015年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。此时，A公司财务因在2013年已计提坏帐准备120万元，直接在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额120万元。2017年8月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴2015年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税务的处理对吗？

老师你好，我们这边有笔款是21年的，对方欠我们的款，但是现在不认账了对方，我要怎么把这笔款消掉。 您好，做坏账处理就可以了 那具体分录怎么做呢 我挂账在应收账款里的 计提企业的坏账准备时，借：坏账准备，贷：应收账款-公司名称；2、坏账发生，结转坏账准备时，借：资产减值损失，贷：坏账准备； 那这个账是确定收不回来了 那怎么做呢 这是2021年的账 就是按我上面的分录，先计提，再结转 不会影响2023年经营状况吧 不会呀，这个没有损益类的科目 不用以前年度损益调整吗 这上面没有损益类的科目，不用的 那按照你上面的分录做完后年底不用调什么的是吧，就再不管了是吧 是的，是的，就是你说的这样的 好的.谢谢

委托加工物资无法收回，做了坏账处理，现在会年度企业年度汇算清缴，应该把它放在哪里？坏账损失可以税前扣除吗？

下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是()。 A未经申报的损失，不得在税前扣除 B企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告 正确答案：D：D选项D,企业逾期3年以上的应收款项在会计上 已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。请问老师B选项有疑问？法定损失?