委托加工物资无法收回，做了坏账处理，现在会年度企业年度汇算清缴，应该把它放在哪里？坏账损失可以税前扣除吗？

A公司（执行企业会计准则）在2013年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备’金额120万元，并在办理2013年度汇算清缴时调增应纳税所得额120万元。由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2015年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2015年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。此时，A公司财务因在2013年已计提坏帐准备120万元，直接在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额120万元。2017年8月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴2015年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税务的处理对吗？

老师：请问一下，现在要汇算清缴了。之前年份账中前面会计做了原材料的预估，就有519155.75元，计提了人工工资还未发放有477721元。这个肯定是没有材料票可以冲掉预估的，另外人工工资也不可能再做发放的。这个若做汇算调增，是放在哪里，人工资应该就是比如我账面做了100万，而这里并没有发放47万多就要税法53万，调增47万？？另外这个预估的材料怎么填汇算清缴表？如果调了，我的账还去调整吗？按理汇算调表不调账，但我不账上一直挂着去年的应付-预估货款和工资吗？

老师你好，我们这边有笔款是21年的，对方欠我们的款，但是现在不认账了对方，我要怎么把这笔款消掉。 您好，做坏账处理就可以了 那具体分录怎么做呢 我挂账在应收账款里的 计提企业的坏账准备时，借：坏账准备，贷：应收账款-公司名称；2、坏账发生，结转坏账准备时，借：资产减值损失，贷：坏账准备； 那这个账是确定收不回来了 那怎么做呢 这是2021年的账 就是按我上面的分录，先计提，再结转 不会影响2023年经营状况吧 不会呀，这个没有损益类的科目 不用以前年度损益调整吗 这上面没有损益类的科目，不用的 那按照你上面的分录做完后年底不用调什么的是吧，就再不管了是吧 是的，是的，就是你说的这样的 好的.谢谢

委托加工物资无法收回，做了坏账处理，现在会年度企业年度汇算清缴，应该把它放在哪里？坏账损失可以税前扣除吗？

公司21年的时候租了一块地，当时是直接计入管理费用。22年的时候又不租了，把这个租金退回来，付多少退回多少，退回时做的账务处理是通过以前年度损益科目，后结转到未分配利润中。现在我们在做22年的汇算清缴时就是不知道这个租金的金额该在哪里调好，相当于我们21年的时候管理费用扣多，22年的时候要把这笔管理费用加回来吗