老师好！我们单位是施工企业，有个异地工程，预缴了企业所得税2000元，一季度申报所得税时，未扺减完。预缴还有余额480元。老师，麻烦你告我一下，预缴会计分录？递减不完需要做计提吗？还是递减后需要补缴才计提？急！谢谢

没有抵扣的，在应交税费企业所得税借方有余额，表示你们单位多交。

扺扣后还有余额也需要把扺扣的做计提吗？

抵扣多少，集体多少，你说的余额是哪一个余额？如果是借方余额的不需要。借方余额不是告诉你了，这个是多交，证明你们单位多交，不用计提。

预缴的多，抵扣的少。预缴的所得税有贷方余额，机构所在地因为没有扺减完，不用缴所得税。想问一下，抵减的那部分用计提吗？

递减的那一部分需要计提，没有抵扣的那一部分不需要。

－季度机构利润表所得税费用显示的就是计提的那个数。对吧。

对的，是的，是这么做的。

那如果另一个项目，本月又预缴了企业所得税，回机构所在地二季度计提时可以互扺吗？

可以的，可以这么做的。

无论怎样，之后的操作是，递减多少，计提多少。不够递减，交多少，计提多少。

对的，是的，是这么做的。

老师，这个操作，是不是和预缴的增值税一样。

对的，是的，是一样的。

所有的税款都是这么做的。

－般计税下，附加税是不是预缴环节，机构所在地环节都需要计提。

对的，是的，是这么做的。

非常感谢老师的教导与帮助，谢谢您老师