演示账套

老师，这个题没太明白这个待抵扣的进项税额2040是怎么算出来的？

2023-05-17 15:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-17 15:29

您好待抵扣进项税额这样计算的 30000*0.17*0.4=2040

快账用户3710 追问 2023-05-17 15:49

老师，他为何要按各环节的分摊率来算进项税额？那是18年的政策，现在用于自建不动产和房子的材料进项税额都是可以抵扣的吧。以前是领用的这些材料要进项税额转出？

齐红老师解答 2023-05-17 15:53

当时建造不动产的进项税额要分两年抵扣第一年60% 第二年40% 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 2019年4月1日后，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，可以一次性在购入当期抵扣。