老师，请教个问题，去年年底做了20万的预提成本（借：主营业务成本 20万 贷：应付账款—某供应商），由于5月31日前汇算清缴未能取得发票，在所得税汇算清缴填报中成本纳税调减。请问以上情况如何在本月做调整分录？

那应交所得税这块没有账务处理么？没有涉及递延所得税吗？

借以前年度损益调整待应交税费企业所得税。

借应交税费、企业所得税，贷银行房款。这个不涉及递延所得税的。

老师，您能把以上分录总结在一起么？我看您这个损益调整到利润分配，下面这个又到应交税费企业所得税

借应付账款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 然后以前年度损益调整月末结转到利润分配未分配利润。

第二个分录的损益调整是不是按照所得税税率来算的？比如15%（高企）

对的，是的，是这么做的，你调增之后有盈利需要交税才做的，你交多少写多少。

那我后续来发票了是不是就按照正常入账就行了

对的，是的，是这么做。

谢谢老师，再请教个问题，22年年末应交所得税余额为借方30万，汇算清缴可以申请退税45万，收到退税时借银行45万，贷应交所得税，还需要做其他的么？需要把应交所得税余额调整至退税一致么？

就是税会差异要调整一致么？

借应交税费企业所得税15万，贷，以前年度损益调整， 借以前年度损益调整，贷利润分配未分配。

您这个逻辑也就是预缴的时候所得税费用高了，现在汇算清缴要把这个调整回来，也就增加了利润对吧