甲公司2018年利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的)为25万元:递延所得税负债(全部为固定资产折旧引起的)为18.75万元。2018年,甲公司发生如下业务:(1)2018年12月31日,甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200万元,该交易性金融资产是甲公司在2017年4月20日,以2000万元自股票市场购入的,2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为1900万元(2)2018年9月10日,甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉,赔偿金额很可能为150万元。甲公司对此确认预计负债150万元(3)甲公司有一项固定资产,2018年末可收回金额为450万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30日,以500万元的价格购入的,预计该固定资产使用年限为10年,采用直线法计提折旧,净残值为0。税法规定,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年,净残值为0。假定不考虑其他因素,企业所得税相应的账务处

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

甲股份有限公司为上市公司，2017年1月1日 递延所得税资产余额为396万元;递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6 000万元，相关事项如下: (1) 2016年12月15日，甲公司购入一项管理用设备， 支付购买价款、 运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票:支付价款500万元 (假定不考虑交易费用)。甲.公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。

1.甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：（1）甲公司在2018年共发生广告费用2200万元，已以银行存款支付。按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。（2）2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定，采用年数总和法计提折旧，该类固定资产的折旧年限也为5年，预计净残值为0。（3）2018年12月20日，因超标排放污染物，被有处以50万元罚款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付该笔罚款。税法规定，企业的行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）2018年12月31日，甲公司对其持有的存货计提了200万元存货跌价准备，该项存货的成本为700万元，此前没有计提过存货跌价准备。（5）其他资料：①2018年初，甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0。②假定甲公司

A公司适用的所得税税率为20%。2016年12月31日取得的某项固定资产，成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2018年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为 10 000万元。2017年递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。 问：2017年年末递延所得税负债余额＝500×20%＝100（万元） 2017年年末递延所得税负债发生额＝100（万元） 2017年应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000 ×2/10）×20%＝1 900（万元） 也可=（10 000﹣当期应纳税暂时性差异500）×20% 2017年年末确认所得税费用＝1 900＋100＝2 000（万元） 为什么2017年应交所得税不是=10000*20%+500*20%=2100万元

甲公司2018年利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的)为25万元:递延所得税负债(全部为固定资产折旧引起的)为18.75万元。2018年,甲公司发生如下业务:(1)2018年12月31日,甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200万元,该交易性金融资产是甲公司在2017年4月20日,以2000万元自股票市场购入的,2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为1900万元(2)2018年9月10日,甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉,赔偿金额很可能为150万元。甲公司对此确认预计负债150万元(3)甲公司有一项固定资产,2018年末可收回金额为450万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30日,以500万元的价格购入的,预计该固定资产使用年限为10年,采用直线法计提折旧,净残值为0。税法规定,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年,净残值为0。假定不考虑其他因素,企业所得税相应的账务处