某中药甲企业2022年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下：（1）销售收入8700万元；销售成本4500万元；增值税700万元，税金及附加200万元。其他业务收入300万元，其他业务成本160万元。（2）销售费用2000万元，其中含广告费和业务宣传费1000万元。（3）管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。（4）财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%(银行同期同类贷款利率8%)。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业的会计利润总额。（2）计算广宣费应调整的企业所得税应纳税所得额。（3）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额。（5）计算应缴纳的企业所得税额。

1.某制造企业为增值税一船纳税人,2021年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入8000万元（2)应结转产品销售成本5000万元。(3)销售税金及附加200万元(4)发生管理费用800万元(其中新产品研发费用400万元、业务招待费80万元);销售费用1800万元(其中广告费1500万元);财务费用200万元(5)取得购买国的利息收入150万元,企业券利息收入180万元(6)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工姿50万元),,实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元,7发生营业外支出130万元（其中含违约金5万元，税收滞纳金7万元）2.要求:计算该企业2021年应缴纳的企业所得税(1)2021年度的会计利润(2)业务(4)中研究开发费、业务招待费及广告费应纳税所得额的调整金额(3)业务(5)涉及的应纳税所得额的调整金额(4)业务(6)中工资职工福利费工会经费,职工教育经费应纳税所得额的调整金额。5)业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额(6)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

某公司2020年度有关财务会计数据如下:(1)销售收入6700万元;销售成本3800万元,税金及附加150万元2)其他业务收入200万元,其他业务成本110万元(3)销售费用1600万元,其中含广告费1100万元(4)管理费用600万元,其中含业务招待费70万元(5)财务费用120万元,其中含向非金融机构借款利息80万元,年息10%(银行同期贷款利率8%)要求:(1)计算企业当年的收入总额(2)计算企业当年的成本、费用支出额(3)计算企业当年应纳税所得额(4)计算企业当年应纳所得税额(税率25%)

【案例题】2.某医药生产企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为7000万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入1000万元，其他业务成本300万元；取得购买国债的利息收入50万元；缴纳税金及附加280万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用80万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费700万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入80万元，发生营业外支出200万元(其中含公益捐赠180万元)。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，计算请保留2位小数(1)计算该企业2020年度会计利润总额；(2)国债利息收入应调整的应纳税所得额；(3)广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(4)业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(5)公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(6)计算该企业2020年度应纳税所得额；(7)计算该企业2020年度应纳所得税税额。

某居民企业为一制造业中小企业，2022年从业人数280人，资产总动4500万，当年发生如下经营业务元;(1)全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元;其他业务收入900万元，其他业务成本680万(2)取得购买国债的利息收入40万元;3)缴纳(非增值税)税金及附加300万元;(4)发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;(5)发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率施纳了所得税);(6)取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:(1)计算利润总额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额;(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额;(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(7)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税额。

甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2020年，甲企业其他相关财务资料如下：(1）在管理费用中，发生业务招待费140万元。(2）在销售费用中，发生广告费800万元，业务宣传费600万元。(3）发生财务费用900万元，其中支付给予其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出47.5万己知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。(1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(3）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(5）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额（6）计算甲企业2020年度