老师你好，请问一下这个怎么做凭证分录？

企业出租房屋，应按照实际收款的金额在不扣除免租期的整个租赁期内，按照直线法或者合理的方法进行分配确认收入。如果一次收到数月的房租，可以先计入“预收账款”。后期分期结转收入，且在收到预收款同时要确认增值税税额。 举例帮您理解下：甲企业（一般纳税人）出租房租，租赁期间为2019年5月至12月（共8个月），月租1000元（含税），前2个月免租，5月初收到全部租金。那么每月需要确认的不含税收入金额为：6*1000/（1%2B9%）/8=688.07元。 1、5月初收到全部租金时： 借：银行存款 6000 贷：预收账款 6000/(1%2B9%) 应交税费—应交增值税（销项税额）6000/(1%2B9%)*9% 2、每月结转收入金额： 借:预收账款6000/(1%2B9%)/8 贷：其他业务收入主营业务收入 6000/(1%2B9%)/8 小贴士：提供租赁服务，在收到预收款时发生了增值税纳税义务，需要确认销项税额。

老师您说的我没有太明白，这个是退给商户的租金，保证金不退，凭证怎么录入呀

不好意思 因为前面只看到看图 以为是免租期问题  保证金没收的话 借：其他应付款——保证金 贷：营业外收入