老师你好，我家是去年10月份成立的，前会计23年一月份再报22年企业所得税季报的时候报的亏损是14万多，我们22年没有收入，他账上有研发支出40多万，和工程施工5万多，没有结转，我的前任会计做账的时候把他的没结转的都给结转了，我们23年到3月份季报的时候是盈利的，也交企业所得税了，现在导致我的资产负债表未分配利润是60多万，账和表不相符了，我还没有做去年的企业所得税汇算清缴，我应该怎么给他整平呢？是汇算的时候调减吗？把那50多万调减吗？不知道我这么说老师能明白不？

汇算清缴还没做呢？想问一下老师我这情况怎么整好

2022年全部纳税调增研发支出和工程施工的没有结转，不用管，这个研发支出是资本化的。

这个研发成功了没有？

他记录的是费用化支出

费用化的需要月末结转到管理费用。

你看一下这个属于筹建期的吧。

他根本也没有结转，也没有筹建期

第四季度的还能修改吗？你现在修改转成管理费用，然后汇算清胶，不是筹间期的，正常做正常做亏损就行。

今年有盈利，你就可以弥补亏损。

我上个会计反结帐给姐转了，报3月份季报的时候不就是未分配利润是—60多万了，正常我们23年1-3月份是盈利的，正常应该亏损-14万多才对，错就错在22年末的时候没结转

你好，第四季度的你还能修改不能修改。

怎么修改更正申报吗

泥补亏损不得汇算清缴之后吗？我还没有报呢？现在就是不知道怎么调好呢

你好，在12月份你反结账借管理费用研究费，贷研发支出费用化。然后在电子税务局，我要查询税费申报及缴纳，里面有更正申报或者是作废申报。

那5万工程施工怎么办呢？上个会计连同工程施工一起结转了，现在3月季报的时候都有体现了

老师，去年也没有收入，是不也工程施工也不能结转到主营业务成本里去吧

那我把工程施工都放在研发支出下面呢？一快结转到管理费用中去，这样行吗老师

工程施工，这个是建筑企业用的，你给别人建造了有收入吗？有收入才能结转到主营业务成本。

没有收入不能结转的。

囤货里面挂着就可以的，它不影响你的利润。

问题是上个会计已经给结转了，已经在3月月季报资产负债中体现了呀

你好，那三月份你有收入吗？有的话可以的。现在讨论的是截止到2022年的。

他结转是返结账到22年12月给结转的

你好，他不是在三月份的资产负债表里面体现的吗？他就在第一季度结转的。收入不会有成本的，你看一下他的收入小于成本吗？这种不合理，税务局会要求查账的。

他是在账里在12月份反结帐给结转的，第一任会计再报1月季报，是-14万多，第二任会计可能看到他没结转就去12月份给研发支出费用化支出48万多给结转了，正常他应该只结转研发费用就行，但是她把工程施工5万多也给结转了，他在报三月份季报的时候，利润分配不就体现-60多万吗？我是5月份来的，发现的问题，现在我要报企业所得税汇算清缴了，我要是先更正去年季报的话只能结转那48万，那5万多工程施工怎么办？去年也没有收入，我应该怎么调简便一点呢？