在营业外支出280万元，因交通违章受处罚支出2万元，违规排放污水受处罚支出30万元，未按时支付银行处罚息40万元，通过中国红十字会捐赠支出140万元，取得公益性捐赠专用发票，其他为直接向某贫困山区捐赠，请注明计算过程，调增或调减

大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下:①销售收入4500万元;②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴_I会经费8万元;③销售税金350万元(其中增值税150万元);④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万;⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产;⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元;⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元;⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元;⑨取得国债利息收入2万元;➊2017年度未弥补亏损15万元。根据上述资料，调增调减进行企业所得税的汇算。

大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下:①销售收入4500万元;②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴_I会经费8万元;③销售税金350万元(其中增值税150万元);④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万;⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产;⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元;⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元;⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元;⑨取得国债利息收入2万元;➊2017年度未弥补亏损15万元。根据上述资料，调增调减进行企业所得税的汇算。

1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入

、国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

2.某机床厂(国有控股企业)，2020年度生产经营资料如下:(1)产品销售收入10000万元，产品销售成本6900万元，出租包装物租金收入100万元，接受捐赠收入100万元，投资收益30万元，税金及附加62万元;(2)销售费用379万元，其中广告费及业务宣传费280万元;(3)管理费用350万元，其中业务招待费51万元，研究新产品发生开发费用120万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除;(4)财务费用16万元，其中借款情况是:2019年1月1日向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%，支付全年利息14万元，银行同期同类贷款利率为6%;(5)营业外支出40万元，其中，税收滞纳金、罚款5万元，延期支付货款的罚息5万元，通过红十字会向贫困地区捐款20万元，直接向灾区捐赠10万元;(6)上述成本中列入的工资支出200万元，发放职工福利费31万元，工会经费4万元，教育经费4.5万元(1)该企业2020年度利润总额为多少万元?(2)该企业2020年度应纳税所得额为多少万元?(详细说明计算过程)(3)该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元?