甲公司2022年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有： （1）1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零。会计上按直线法计提折旧，税收按双倍余额法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）向关联企业捐赠现金200万元。 （3）当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本化计入无形资产成本。依照税法规定，该企业可按实际发生研究开发支出的175%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态，预计使用年限为10年。 （4）应付违反环保法规定的罚款100万元。 （5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备后，存货账面价值80万。 要求：（1）计算年度应纳所得税； （2）计算年度递延所得税； （3）对所得税费用进行会计处理。

华夏公司2020年度利润总额为2400万元，该企业适用的所得税税率为25%。2017年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存 在的差别有： (1)2020年1月1日开始计提折旧的一项固定 资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2）向关联企业提供现金捐赠400万元。 (3）当年度发生研究开发支出1000万元，较上年度增长20%。其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生 研究开发支出的100％加计扣除。 (4）当期取得作为交易性金融资产核算的股 票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (5）应付违反环保法规定罚款200万元。 (6）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 ，根据以上资料，作出甲公司2020年所得税的会计处理。（单位：万元）

3.资料:A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为5当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加入扣除，符合资本化条件的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定使用状态4.应付违反环保法规定的罚款100万元。5.期末对持有的存货计提了30万元的货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折日的一项固定资产,成本为600万元使用年限为10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法计提折旧.税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中符合资本化条件的支出为300万元假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

4、A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:（1）计算年度当期应纳所得税；（2）计算年度递延所得税；（3）计算利润表中所列示的所得税费用；（4）做出所得税相关的会计分录。

4、A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状