华夏公司2020年度利润总额为2400万元，该企业适用的所得税税率为25%。2017年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存 在的差别有： (1)2020年1月1日开始计提折旧的一项固定 资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2）向关联企业提供现金捐赠400万元。 (3）当年度发生研究开发支出1000万元，较上年度增长20%。其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生 研究开发支出的100％加计扣除。 (4）当期取得作为交易性金融资产核算的股 票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (5）应付违反环保法规定罚款200万元。 (6）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 ，根据以上资料，作出甲公司2020年所得税的会计处理。（单位：万元）

1.假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1000 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金 200万元。 ③当年度发生研究开发支出 500万元，支 出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了 50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为 500万元,公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

1.（简答题，40.0分） 假定某企业适用的所得税税率为25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双 倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金200万元。 ③当年度发生研究开发支出500万元，支出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠400万元。（3）当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。（4）应付违反环保法规定罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有：1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年，净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理