老师你好，请问增值税专用发票的金额大于实际支付金额，且支付金额由员工代垫不存在后面补款的情况。应该如何入账合适

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。另支付该批材料的运费4000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。另支付该批材料的运费4000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。做会计分录

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，存货按实际成本法核算。2021年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。另支付该批材料的运费4000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2）5日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元。10日支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。要求：（3）编制20日领用材料的会计分录。

2018年12 月该公司共发生如下经济业务: 1.购入原材料一批并取得增值税专用发票，价款3000000元，增 值税进项税额390000元，全部以银行存款支付，材料验收入 库。 2.购入管理用小轿车一辆，增值税发票上注明买价390000元， 增值税50700元，以银行存款支付。 3.出售一项交易性金融资产，售价230000元，该交易性金融资 产的账面余额为200000元（无公介价值变动记录），款项存入银 行。 4.外购生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款2000000， 增值税260000元，均以存款支付，税法规定该进项税额介许抵 扣。 5.以银行存款支付职工工资600000元。 6.分配支付的职工工资，其中生产人员 342 000元，车间管理人 员136800元，行政管理人员114000元，在建工程人员91200 元。 7.计算应由在建工程负担的长期借款利息110000元（分期付 息)。 8.基本生产车间报废一台设备，原价280000元，已提折旧1600 00元，清理费用1000元，残值收入2400元，已用银行存款收 支，不考虑增值税等相关税费。 9.从银行借入5年期借款 500.000 元，借款存入银行。 10.销售产品一批，售价4800000元，增值税624000元，销售 成本3620000元，款项已存入银行。 11.购入A公司发行的普通股，作为其他权益工具投资，价款120 0000万元，手续费18000元，以银行存款支付。 12.计提基本生产车间固定资产折旧200000元，假设与税法无 差异。 13.销售材料一批，销售价款为3800000元，增值税494.000 元，款项尚未收到。该批材料的实际成本为2000000元。 14.计提本年城市维护建设税29211元，教育费附加12519元。 15.其他权益工具投资的公介价值上升30000元。 16.以银行存款支付违反税收规定的罚款20000元，非公益性捐 赠支出100000元。 17.计提应计入当期损益的长期借款利息50000元(分期付息)。 18.归还短期借款本金200000元及利息25000元。 19.摊销无形资产60000元，假设与税法无差异。 20.收到应收账款1200000元，款项存入银行。 21.计提本年坏账准备60000元。 22.用银行存款支付广告费100000元，其他管理费用650 000 元，假设不考虑相关税费。 23.用银行存款交纳增值税4173000元、城建税29211元、教育 费附加12519元。 24.偿还长期借款本金1000 000元，偿还上年所欠货款390 000 元。 25.收到上月购进的原材料1700000元。 26.结转完工的在建工程成本2201200元。 27.结转本年制造费用。 28.结转本年生产成本。 29.将各损益类科目结转至“本年利润”。 30.计算所得税费用和应交所得税。 31.将“所得税费用”结转至“本年利润”。 32.将“本年利润”结转至“利润分配---未分配利润”。 33.交纳计算出的企业所得税。 34.按净利润的10%提取法定盈余公积。 35.分配现金股利40000元。 36.将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。 要求： (1)编制该公司2019年12月经济业务的会计分录。 (2）假设A公司共发行普通股10000000股，且不存在稀释性潜 在普通股。编制该公司 2019年12月31日的资产负债表、2019年12月的利润表。

您好，老师，股东代垫的职工费利费，还没有支付报销款给回股东，但是在账上做了挂账其他应付款，现在填职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的职工福利费支出的账载金额就是应付职工薪酬-福利费的贷方发生额合计，老师，您今早跟我说实际发生额和税收金额不用填，但是明细表那的税收金额会自动调增为账载的那个金额哦，这种员工代垫的福利费，还没有支付给员工，而是计提，也是税前不让抵扣的吗？要做纳税调增吗？