演示账套

老师你好，我去年做笔收入没有做结转成本，今年5月之前取得相关发票做库存商品了，要怎么做分录才抵扣去年少交所得税呢？

2023-05-23 11:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-23 11:15

意思是去年没有发票的进货，要先暂估入账，按正常销售结转成本

快账用户7370 追问 2023-05-23 11:39

在12月做暂估，借:库存商品贷:应付款借主营业务成本贷:库存商品，等得发票就把之前的暂估冲红，按发票来重做？还是做以前年度损益调整？

齐红老师解答 2023-05-23 11:42

暂估入库借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商发票到后冲暂估借：应付账款-估价-供应商跨年：利润分配-未分配利润（暂估差额）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商

快账用户7370 追问 2023-05-23 16:21

那我要反结账去上年把暂估做了，本年取得发票冲红再做？

齐红老师解答 2023-05-23 16:27

是的，就是需要那么做的哈

意思是去年没有发票的进货，要先暂估入账，按正常销售结转成本

2023-05-23

你好汇算清缴把这一块调整金额加到主营业务成本里面

2021-04-19

你好！商品是否实际对外销售？

2020-09-09

你好实际有业务的吗有的不需要调整

2021-06-28

您好，分录还是确认收入和结转成本的分录，只是把分录里的损益科目（主营业务收入和主营业务成本）用用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替。因为发票没有来，23年申报时本来是要先调增这个成本，现在发票来了，再更正申报。但11月我们更正申报时，发票也是收到了，就不用再调增了，按上面分录调整后的。也就是申报数据用调整后的

2024-11-12