甲公司2019年税前会计利润为1000万元，所得税率25%，当年发生如下业务： （1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。 （2）甲公司的商标权自2018年初开始摊销，原价为90万元（税务上对此原价是认可的），无残值，会计上采用5年期直线法摊销，2018年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。 （3）2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，2018年末此投资的公允价值为110万元。2019年3月2日甲公司抛售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用。 （4）应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。 要求：根据以上资料，作出甲公司2019年所得税的会计处理。（单位：万元）

作出每一问的会计处理

所得税会计不太懂

同学你好，1.年初确认的递延所得税资产=80*25%=20，年末的递延所得税资产=110*25%=27.5，本期确认递延所得税资产=27.5-20=7.5 2. 2018末账面价值=40，计税基础=90-90/10=81，产生递延所得税资产=（81-40）*25%=9.75，本年账面价值=40-40/4=30，计税基础=90-90/10*2=72，年末产生递延所得税资产=（72-30）*25%=10.5，本期确认递延所得税资产=10.5-9.75=0.75 3.年初确认的递延所得税负债=（110-80）*25%=7.5，本期全部出售，本期应转回递延所得税负债7.5 4.年初确认的递延所得税资产=10*25%=2.5，年末的递延所得税资产=2*25%=0.5，本期应转回递延所得税资产=2.5-0.5=2 应纳税额=（1000%2B110-80%2B40/4-90/10）*25%=257.75 所得税费用=257.75-7.5-0.75-7.5%2B2=244 借：所得税费用244 递延所得税资产（7.5%2B0.75-2）6.25 递延所得税负债7.5 贷：应交税费-应交所得税257.75