下面是实操报税题目的答案截图，所属期是2021-10-01到2021-12-31， 实际利润总额2710545.28 如图所示， 可是我自己算的减免所得税额是456581.79 可图中答案是481581.79， 想问答案这个数是如何算出来的? （2021小微企业所得税优惠政策是 100万，5%， 200-300万，10%）

100万到300万之间的税率10% 就等于1710545.28乘以15%。

最后他两个加起来就可以了。

2021 优惠政策， 100万部分，减按25%计入应纳税额，20%的税率缴纳企业所得税，所以100 万部分 减免的税额 是1百万 乘以20%. 不是您说的22.5% 吧

你的那个政策不对，看这一个

是单独出了一个政策，是个体户和小微利润100万以内的。

好的 明白了 多谢老师

不用客气，工作愉快。

还是这一个帐套，增值税销售额附列表填列，为什么答案里面金额 只有专票 和 未开票的金额 和税额，那3%普票销售额 和税额 为什么不填列进这个表。 谢谢

看一下3%开的是什么业务。

在这个资料里面看不到，是不是要到 记账帐套里面看

对的，是的，是这么做的。

老师 帐套只有11和12月，我翻了每一个记账凭证，没找到15618.45 这笔普票的销售额。

只找12月份的，你看一下这里面有吗？

不是上传过来的，这个表格不对，它上面也直接没有写3%的税率，它是商贸吗？

是商贸企业，一般纳税人 小微

方没有3%的，他这个资料里面是不是不对啊。

老师，您再帮我看一下这个题， 解析说是零售企业，每天会有很多笔销售收入，所以每天收款时，先不计入收入，等月底一次结转到收入。 那我收到银行存款或是现金 时会计分录应该咋写？ 借： 银行存款/现金 贷：应收账款 月底 再借： 应收账款 贷： 主营业务收入 应交税费 吗 ？ 这样理解有没有问题 ？

没有问题的，可以的。

不知道3%到底咋回事？ 那正常情况下，3% 销售额是不是也要填列？

如果有的话，需要填写的，你在上面反馈一下吧。

我是不是再不结束这个问题，会影响到你的评分啊！ 谢谢老师