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2023-05-27 14:31某甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,2022年12月初,A材料账面余额100000元。该企业12月份发生业务如下:(1)10日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输业专用发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付讫,运输费用的增值税税率为9%。(2)20日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2600元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)25日,领用A材料30000元,用于企业专设销售机构设备的日常维修,购入A材料时支付的相关增值税税额为3900元。(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
某企业为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算存货。2019年11月30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”栏为200000元。12月发生存货相关业务如下:(1)10日,购入原材料2000千克,采购单价为100元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为26000元;由销售方代垫运费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元,增值税税额为180元,全部款项以银行存款支付。12日,原材料验收入库,发现短缺10千克,经查属于运输途中的合理损耗。(2)20日,企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批,实际成本为9000元,采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3次,此次为第1次摊销。(3)25日,委托外单位加工一批应交消费税的材料,发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元,增值税税额为1950元,由受托加工单位代收代缴消费税5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库,将用于直接对外销售。分录
某企业为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算存货。2019年11月30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”栏为200000元。12月发生存货相关业务如下:(1)10日,购入原材料2000千克,采购单价为100元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为26000元;由销售方代垫运费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元,增值税税额为180元,全部款项以银行存款支付。12日,原材料验收入库,发现短缺10千克,经查属于运输途中的合理损耗。(2)20日,企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批,实际成本为9000元,采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3次,此次为第1次摊销。(3)25日,委托外单位加工一批应交消费税的材料,发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元,增值税税额为1950元,由受托加工单位代收代缴消费税5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库,将用于直接对外销售。分录
25日,委托外单位加工一批应交消费税的材料,发出材料并支付加工材料领费。发出材料的成本为80000元,取得经税务机关认证的增值税专用部门领人管理发票注明的加工费为15000元,增值税税额为1950元,由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库,将用于直接对外销售会计分录
25日,某企业委托明达公司加工一批应交消费税的A材料为B材料,发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元,增值税税额为1950元,由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库,将用于直接对外销售会计分录
老师能来解析一下,为什么用于业务招待的管理费用不记在贷方这个增加方作贷方科目,而是算作借方这个科目的
某公司拟新建固定资产项目,需投资400万元。现有两个方案可供选择。若采用A方案,每年营业现金净流量为50万元,使用8年;若采用B方案,每年营业现金净流量为45万元,使用10年。均无建设期。资金成本率为10%要求:计算现值指数并对A,B两个方案进行决策
某公司为扩大生产,拟购置设备一台,成本为150000元,使用6年,预计净残值为15000元,直线法计提折旧。无建设期。投产后,每年增加营业收入90000元,增加付现成本53000元。贴现率为10%,投资者必要报酬率为15%。所得税税率为25%。要求:计算内含报酬率并对上述设备购置项目是否可行做出评价
老师,请问新收入准则下价款结算与收入结转这两个科目是什么时候互抵呢?是在每月月末还是项目完工后呢?
:某企业计划投资一个生产车间,厂房设备投资共1005000元,期中20万元是银行贷款,贷款利率为4%。使用寿命5年。预计固定资产净残值5000元,每年按直线法计提折旧。建设期初需投入营运资本15000元,建设期1年,项目投产后第一年营业收入为10万元,以后每年增加5000元,不考虑营业税税率,所得税税率25%,营业成本为每年5万元(不含折旧),管理费用和财务费每年各为5000元。问题:1.请用财务净现值法评估该项目在财务上是否可行?2.请根据以上信息测算该项目投资的投资利润率、投资利税率以及资本金利润率三项指标的情况。
你好,税务局发过来一个风险提示,增值税超36万且与个人所得税两税不一致超1万,我该怎么说
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老师公司只有我一个会计,,,主管写谁的名字啊
老师的公司一一个会计主管写谁啊
老师会计主管填公司法人可以不