你好 对于生产企业来说,出口退税的“免、抵、退”需要通过四步来完成。 例如,虎虎公司是一家生产企业。2022年3月购进原材料一批,价值40000,进项税款为5200。上期期末留抵税款600。当月内销实现销售额20000,销项税额2600。当月出口收入是40000。 另外,虎虎公司是增值税一般纳税人,享受出口退税的相关优惠政策。虎虎公司增值税的税率是13%,退税率为10%。 1、计算免抵退税不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=40000*(13%-10%)=1200。 对于可以享受出口退税的企业来说,并不是所有的税款都可以退,而是有一个比增值税税率低的退税率存在。对于虎虎公司来说,退税率就是10%。也就是说3%的差额,是不能进行退税的。 2、计算当期应纳税额 当期应纳税额=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。 当期应纳税额小于零,就是意味着当期虎虎不需要缴纳增值税,而且期末还有2000的留抵税额可用于以后进行抵扣。 其实从这里我们也能看到,对于出口生产企业来说,当期销售额不高时其实不仅不需要纳税,还能在期末形成留抵税额。形成留抵税额时,就会涉及退税的问题了。 但是,在退税时我们需要计算清楚,到底多少钱可以退!毕竟,只有出口产品的部分,才会涉及到退税,国家不可能把企业内销的部分,也退给企业的。 这个时候,就需要计算免抵退税额了。企业退税时,最多获得的退税就是这个限额了! 3、计算免抵退税额 免抵退税额=40000*10%=4000。 企业在计算免抵退税额时,需要使用退税率进行计算。而且也需要注意汇率换算的问题。 另外,企业的免抵退税额只是一个限额,毕竟企业只有形成足够多的留抵退税,才能真正地获得这部分退税。毕竟,企业想要获得退税需要有足够多的进项才可以! 4、计算应退税额和免抵税额 由于: 2000<4000。 所以: 当期应退税额=当期期末留抵税额=2000。 当期免抵税额=4000-2000=2000。 这里也就说,企业退税的限额是4000,但是只有2000形成了留抵。其他2000被内销部分给抵扣了! 在这样的情况,企业可以获得退税就是2000了。如果企业的留抵税额大于免抵税额,那么当期的应退税额只能是免抵税额了。
请问老师,我们公司有出口业务,之前的会计计算免抵税额=出口额×退税率,免抵税额大于内销应交增值税的部分就会形成出口退税额,是这样理解免抵税额和免抵出口退税额的吗?还有出口的产品有销项税吗
出口货物免抵退税额怎么算出来的
老师你好,请问一下关于生产出口企业免抵退税的问题,出口不是零税率吗?那为什么计算当前免抵退税额时要减去出口货物的税额呢
老师,请问一下 我怎么查询那些可以申请免抵退税额的出口销售额
老师请问一下免,抵退办法出口销售额跟免抵退办法出口额为什么不一样
老师,以自己自然人登陆进电子税务局后解绑的办税员了,但是去大厅刷身份证为什么还显示自己有那个公司呢?是哪里还需要改动吗?
某企业生产b产品,需两道工序才能完成。假设原材料消耗定额为100千克,第一道工序原材料消耗定额分别为20件和30件。本月完工产品数量为200件。月初在产品成本和本月发生的原材料费用合计为20000元1.若原材料是在每道工序开始时一次性投入的,按约当产量法计算b产品的完工产品和月末在产品的原材料费用2.若原材料是按阶段在每道工序开始以后逐步投入的,按约当产量法计算b产品的完工产品和月末在产品的原材料费用。
老师,公司2010年成立的现在变更法人和公司名字了,之前会计凭证是否需要移交吗?还是说只移交近期几年的就行呢?有规定要求吗?
20日收到上月末估价入账甲材料的发票账单,增值税专用发票注明的货款为5 000元,增值税为650元,使用银行承兑汇票结算。
老师,收到银行汇票和本票都是银行存款,见票即付的票据业务对吗?商业承兑汇票和银行承兑汇票是是应收票据吗?
20日,用银行存款支付产品销售运输费300元(取得增值税普通发票)
14日,向雪莲公司销售Jk产品400件,单位售价250元,增值税税额13000元款项已存入银行
老师A105050这个表要填社保吗
10日,向前进公司销售Jp产品200件,单位售价600元,增值税税额15600元款项暂未收到
10日,向前进公司销售Jp产品200件,单位售价600元,增值税税额15600元款项暂
老师,麻烦看一下这个表里面的金额是怎么算出来
这个我没有思路的
好的,谢谢
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