你好 对于生产企业来说,出口退税的“免、抵、退”需要通过四步来完成。 例如,虎虎公司是一家生产企业。2022年3月购进原材料一批,价值40000,进项税款为5200。上期期末留抵税款600。当月内销实现销售额20000,销项税额2600。当月出口收入是40000。 另外,虎虎公司是增值税一般纳税人,享受出口退税的相关优惠政策。虎虎公司增值税的税率是13%,退税率为10%。 1、计算免抵退税不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=40000*(13%-10%)=1200。 对于可以享受出口退税的企业来说,并不是所有的税款都可以退,而是有一个比增值税税率低的退税率存在。对于虎虎公司来说,退税率就是10%。也就是说3%的差额,是不能进行退税的。 2、计算当期应纳税额 当期应纳税额=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。 当期应纳税额小于零,就是意味着当期虎虎不需要缴纳增值税,而且期末还有2000的留抵税额可用于以后进行抵扣。 其实从这里我们也能看到,对于出口生产企业来说,当期销售额不高时其实不仅不需要纳税,还能在期末形成留抵税额。形成留抵税额时,就会涉及退税的问题了。 但是,在退税时我们需要计算清楚,到底多少钱可以退!毕竟,只有出口产品的部分,才会涉及到退税,国家不可能把企业内销的部分,也退给企业的。 这个时候,就需要计算免抵退税额了。企业退税时,最多获得的退税就是这个限额了! 3、计算免抵退税额 免抵退税额=40000*10%=4000。 企业在计算免抵退税额时,需要使用退税率进行计算。而且也需要注意汇率换算的问题。 另外,企业的免抵退税额只是一个限额,毕竟企业只有形成足够多的留抵退税,才能真正地获得这部分退税。毕竟,企业想要获得退税需要有足够多的进项才可以! 4、计算应退税额和免抵税额 由于: 2000<4000。 所以: 当期应退税额=当期期末留抵税额=2000。 当期免抵税额=4000-2000=2000。 这里也就说,企业退税的限额是4000,但是只有2000形成了留抵。其他2000被内销部分给抵扣了! 在这样的情况,企业可以获得退税就是2000了。如果企业的留抵税额大于免抵税额,那么当期的应退税额只能是免抵税额了。
请问老师,我们公司有出口业务,之前的会计计算免抵税额=出口额×退税率,免抵税额大于内销应交增值税的部分就会形成出口退税额,是这样理解免抵税额和免抵出口退税额的吗?还有出口的产品有销项税吗
出口货物免抵退税额怎么算出来的
老师你好,请问一下关于生产出口企业免抵退税的问题,出口不是零税率吗?那为什么计算当前免抵退税额时要减去出口货物的税额呢
老师,请问一下 我怎么查询那些可以申请免抵退税额的出口销售额
老师请问一下免,抵退办法出口销售额跟免抵退办法出口额为什么不一样
老师,小企业会计准则 印花税需要计提吗?
增值税月末结转怎么结
你好 请问小规模的个体户经营所得这个税是怎么交的呢?我这个成本填不上去是不是供应商没有开发票给我们这边识别不出来的原因呢 可以叫供应商补开的吗 如果6月份没开的话到时要怎么结算呢
买了中级财务管理的课程,课程在哪里?
请问通过签合同预付款的形式购买的设备,就是通过合同当时预付款的形式购买的设备,现在嗯,购买部门来报销他的这个货款,那这个报销手续怎么办理啊?
申报表主表中本期应补税额是正确的,但期初末缴税额有未缴金额,实际上没有欠税。我查了一下以往的申报表,产生的原因是多年申报时未填写本期缴纳上期应纳税额累计的结果,请问现要怎么调整?
老师你好,小规模纳税人季度销售额超过30万,应该按照全额缴纳增值税和附加税,计提附加税应该在哪一个月计提,比如是二季度,应该在每个月计提,还是在6月份计提呢。
你好老师,我合作收到一张劳务费发票,是个人开的,备注上面写着,购买方应在次月15日前代扣代缴销售方个人所得税,未按规定扣缴的,改发票不得作为所得税前合法有效扣除凭证,这个我合作社怎么申报?
去年开出去的房租租赁发票,税点9个点开成了5个点,今年红冲了5个点重开9个点。该怎么做分录
小规模纳税的超市收到一个消防系统维修的劳务发票可以作为管理费用入帐吗
老师,麻烦看一下这个表里面的金额是怎么算出来
这个我没有思路的
好的,谢谢
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