咨询
Q

老师你好,请问一下关于生产出口企业免抵退税的问题,出口不是零税率吗?那为什么计算当前免抵退税额时要减去出口货物的税额呢

2022-10-29 22:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-10-29 22:48

尊敬的学员您好,在会计核算上,增值税的应纳税额--应纳增值税和出口货物退税所用的科目应是一致的,内销的进项和出口货物的进项,在以往实行"先征后退"政策时,税务部门可能会要求出口企业将二者进行分摊;而到了"免抵退"方式中,就无须划分哪些材料是用于出口货物,哪些是用于内销货物了;只要是企业合乎规定的进项,在申报纳税时全部都反应在当期进项税额中并已经抵扣了.

头像
快账用户2081 追问 2022-10-29 22:57

老师你好,我还是有点绕,计算当期免抵退税额是用出口货物金额*出口退税率,出口货物不是零税率吗?那为什么要出口货物的税额计算到免抵退税额中呢

头像
齐红老师 解答 2022-10-29 23:17

尊敬的学员您好,生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。免抵退税额的计算需要按步骤进行。

头像
快账用户2081 追问 2022-10-29 23:26

老师,退我知道退的是进项,但是出口销售货物的是销项啊,这个销项税额是零税率开的发票, 但在计算免抵退时要用出口货物的金额*出口退税率啊,这样不是增加了免抵退税的金额吗? 当期应退税额是看,当期期末留抵税额和当期免抵退税额大小。

头像
齐红老师 解答 2022-10-29 23:37

同学你好,当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率。这里按步骤计算出来,零税率应税服务也是有退税率的。零税率不是免税。

头像
快账用户2081 追问 2022-10-29 23:51

老师,就是说出口销售时即使是零税率,但在计算免抵退税时把他视为进项税额

头像
齐红老师 解答 2022-10-30 00:10

同学你好,国家给予的优惠,不只是退税额,还有免税额,所以是说免退税额(如果算上抵就是免抵退税额)。 也就是说,当征税率等于退税率的时候,实质是把国内产生的增值税退光。 如果某企业只经营退税业务,不经营国内业务。 出口退税实行零税率,要注意,零税率不是免税,免税进项不得抵扣进项,但零税率不同,要计算进项,并正常计算应纳税额。

头像
快账用户2081 追问 2022-10-30 00:25

嗯嗯,谢谢老师耐心解答,晚安啦

头像
齐红老师 解答 2022-10-30 00:57

不客气,晚安,期待你的五星好评哟!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
尊敬的学员您好,在会计核算上,增值税的应纳税额--应纳增值税和出口货物退税所用的科目应是一致的,内销的进项和出口货物的进项,在以往实行"先征后退"政策时,税务部门可能会要求出口企业将二者进行分摊;而到了"免抵退"方式中,就无须划分哪些材料是用于出口货物,哪些是用于内销货物了;只要是企业合乎规定的进项,在申报纳税时全部都反应在当期进项税额中并已经抵扣了.
2022-10-29
同学您好,免抵退税额大于账面的留抵税额才会有退税,出口产品是免税的
2020-12-26
您好!免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中,有改变用途的物资是不允许免抵退的,要在计算免抵退税额时予以减除的金额。 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是, 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 这两个公式分别看都比较难理解,但是将两个公式合并后就成为:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格)×(出口货物征税率-出口货物退税率)。 这样一来,不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来,也就是从认定的出口销售额中,剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。
2022-07-25
同学你好 这个需要的
2021-11-17
不得免征和抵扣税额是有免税进口料件加工
2022-04-21
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×