尊敬的学员您好,在会计核算上,增值税的应纳税额--应纳增值税和出口货物退税所用的科目应是一致的,内销的进项和出口货物的进项,在以往实行"先征后退"政策时,税务部门可能会要求出口企业将二者进行分摊;而到了"免抵退"方式中,就无须划分哪些材料是用于出口货物,哪些是用于内销货物了;只要是企业合乎规定的进项,在申报纳税时全部都反应在当期进项税额中并已经抵扣了.
老师,您好: 我想问下,生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思
请问老师,我们公司有出口业务,之前的会计计算免抵税额=出口额×退税率,免抵税额大于内销应交增值税的部分就会形成出口退税额,是这样理解免抵税额和免抵出口退税额的吗?还有出口的产品有销项税吗
请问生产企业出口退税,当期留底税额大于当期免抵退税额,退的是免抵退税额的话,下月还要调减留底税额嘛?
我翻百度了的,发现出口抵减内销产品应纳税额等于当期免抵退税额减去当期实际应退税额。觉得应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额是等于应交税费-应交增值税-出口退税减去其他应收款-出口退税。但是这张图片显示出口递减内销产品应纳税额等于免抵退税额与实际退税额相加,这个为什么,免抵退申报表上显示出口货物免抵退税额等于955194.84,应退税额是423070.78,免抵税额是532124.06.希望老师帮分析一下
请问老师,生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思?
财务管理专业的大学生
【资料一】M公司2×19年5月1日购入N公司债券划分为交易性金融资产核算,债券面值100万元,票面利率为6%,每年4月1日、10月1日各付息一次,N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元,另支付交易费用1.7万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.102万元。【资料二】6月30日,债券市价为120万元。【资料三】10月1日,M公司如期收到利息。【资料四】年末债券公允价值为137万元,2×20年1月20日M公司出售债券,售价为145万元。【资料五】测算出售时的增值税税额。要求:写出两个案例所涉及的账务处理。
现金支付业务招待费10000元会计分录怎么做?是银行存款还是库存现金?
生产车间领用原材料80000元,用于产品生产会计分录
收到工商部门的罚款通知,支付罚款2000元会计分录怎么做
5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台,经查是运输单位责任造成的,索赔款尚未收到。求写会计分录
材料款40000元,开出转账支票予以支付,对方尚未办理入账手续会计分录怎么做
固定资产增加业务里面填制凭证科目名称,后面面谈不出来辅助项怎么办?
老师你好,我这一季度开票金额超了2千多块钱,然后今天冲红作废了一张发票,这样是需要交税的吗?
红枫烟厂9月4日委托老马河烟叶加工厂加工烟丝,加工费合同金额为40.000元(不含税),两厂均为增值税一般纳税人,红枫烟厂提供的烟叶出库单上价格为13.200元。9月28日老马河烟叶加工厂完成烟丝加工,老马间烟叶加工厂没有同类烟丝的售价,红枫烟厂用银行存款支付全部税费红烟收的烟全部加工成24箱香烟,按相同售价在11月8日对外全部销售完毕,共收到货款550.000元(不含税),12月12日纳消费税。(设此企业发生以上业务)。(针对上述金过程列出消费税计过程,计算结果保留位小数)要求,1)计算老马烟叶工厂代代的税2)计算红烟厂相关业务的消费税税#。(共15分)
老师你好,我还是有点绕,计算当期免抵退税额是用出口货物金额*出口退税率,出口货物不是零税率吗?那为什么要出口货物的税额计算到免抵退税额中呢
尊敬的学员您好,生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。免抵退税额的计算需要按步骤进行。
老师,退我知道退的是进项,但是出口销售货物的是销项啊,这个销项税额是零税率开的发票, 但在计算免抵退时要用出口货物的金额*出口退税率啊,这样不是增加了免抵退税的金额吗? 当期应退税额是看,当期期末留抵税额和当期免抵退税额大小。
同学你好,当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率。这里按步骤计算出来,零税率应税服务也是有退税率的。零税率不是免税。
老师,就是说出口销售时即使是零税率,但在计算免抵退税时把他视为进项税额
同学你好,国家给予的优惠,不只是退税额,还有免税额,所以是说免退税额(如果算上抵就是免抵退税额)。 也就是说,当征税率等于退税率的时候,实质是把国内产生的增值税退光。 如果某企业只经营退税业务,不经营国内业务。 出口退税实行零税率,要注意,零税率不是免税,免税进项不得抵扣进项,但零税率不同,要计算进项,并正常计算应纳税额。
嗯嗯,谢谢老师耐心解答,晚安啦
不客气,晚安,期待你的五星好评哟!