老师！22年底商品暂估，今年5月收到发票，暂估大于实际发票。后面纳税调增，缴纳了所得税，小企业会计准则 1 .红冲22年暂估 借：库存商品-10 贷：应付账款-10 借：利润分配——未分配利润 -10 贷：库存商品 -10 2.按实际发票入账 借：库存商品8 贷：应付账款8 借：利润分配——未分配利润8 贷：库存商品8 3.纳税调增 借：利润分配——未分配利润2 贷：应交税费——应交所得税2 借：应交税费——应交所得税2 贷：银行存款2 问会计分录正确吗？

老师！以上如果暂估小于实际发票怎么做

您好，如果是我公司，我不去调2022年应纳税所得额了，这是纳税调减啊，发生退税不好。我把发票大于暂估的金额入在2023年

按您说的具体写下分录吧

您好，暂估10发票12，2023年分录  借：库存商品  2  贷：应付  2，借：主营业务成本  2  贷：库存商品  2 不去改动2022年利润

暂估10，结转成本10，实际到票12，22年利润不动，多出2，做为23年库存对吧？

您好，是的，这个货已经销售的话，同时也把成本结转了

2.按实际发票入账 借：库存商品8 贷：应付账款8 借：利润分配——未分配利润8 贷：库存商品8 老师！这一步可以简化为 借：利润分配——未分配利润 贷：应付账款8吗？