演示账套

问题1生产企业如果在4月有一次出口确认收入，因进账不够，5月没申报退税，想在6月申报退税，同时5月还有一比出口确认收入也在6月申报退税，那申报退税的时候所属期填写哪个？问题2 如果想用当月一号的汇率作为记账的根据收到款和确认收入和运费都是按本月一号的汇率么？那有同一笔外贸业务跨月付给国外的电汇手续费也是确认收入的一号的汇率么？

2023-05-28 16:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-28 16:24

您好！老师正在看题目

齐红老师解答 2023-05-28 16:35

您好！所属期看增值税的所属期，保持一致收款按收款时的汇率，月末进行汇兑损益的确认，收入是按照出口当期1号汇率来确认电汇手续费按当天汇率来确定

快账用户7474 追问 2023-05-28 16:44

老师收款和财务费用都是按即期当天的汇率而确认收入是按当月一号的汇率？不得都统一么？要不按即期要不按当月1号的？这怎么还不同呢？

齐红老师解答 2023-05-28 16:50

您好！是确认应收账款时按一号的汇率，实际回款时按回款当天汇率，要确认汇兑损益的

快账用户7474 追问 2023-05-28 17:14

老师就是报关单上的总价款保费和运费都是按当月一号的汇率对吧？就是报关单和形式发票的所有金额都是按当月1号的汇率，然后收款和财务费用按当天即期的对吧

齐红老师解答 2023-05-28 17:22

您好！是的，是这么理解的哦

快账用户7474 追问 2023-05-28 17:29

我知道生产企业所属期是按增值税确认收入的所属期，那如果5月增值税申报一次外贸收入，但是5月没申报对应收入的退税，6月增值税申报另一次外贸收入6月份退5月和6月的外贸免抵退税所属期是哪个月？（说白了意思就是6月退5月确认收入和6月确认收入的税，收入对应的所属期是2个月，那申报退税时所属期选5月还是6月？）

快账用户7474 追问 2023-05-28 17:31

我知道生产企业所属期是按增值税确认收入的所属期，那如果5月增值税申报一次外贸收入，但是5月没申报对应收入的退税，6月增值税申报另一次外贸收入，6月份退免抵退税5月和6月的外贸一起2个月退免抵退税，所属期是哪个月？（说白了意思就是6月退5月确认收入和6月确认收入的税，收入对应的所属期是2个月，那申报退税时所属期选5月还是6月？）

齐红老师解答 2023-05-28 18:28

您好！选择各自的所属期，最后关联的是两个月的增值税申报表