老师好，公司是一般纳税人，主营汽车维修设备维修，税务局打来电话说上年销项多进项少，现在该怎么写情况说明才不会有风险呢？

老师你好，我们是小规模纳税人，去年的很多业务招待费没有及时收回发票报销，导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷：银行存款”。我们业务招待费是按照营业收入的0.5%税前扣除的，所以加上今年收回的发票在汇算清缴说应该还可以纳税调减。请问这种情况在“纳税调整项目明细表”中该怎么填写呢？“载帐金额”是填写今年调整后的数额么？同样的情况还有主营业务成本，维修费，都该怎么填写表格呢？谢谢老师

你好，我们公司是一般纳税人因为前期报账有错误会计误将2017年11月进项税额2144.89填到即征即退里，那个月销项2949.04本不该缴税，但因为填错交了2949.04税，后面接替会计来继续接着做账报税，没管即征即退，就在上个月税务局打电话说把那笔钱做留底抵欠用了，现在又打电话说那年报表填错全部改，因为有什么方法把错误降到最低，不改太多

2.乙公司是扬帆会计师事务所的常年市计客户，主要从事小汽年的生产、销售^注册会计师货责市计乙公司2020年度财务报表。资料一：A注州会计师在市计工作底稿中记录了所了解的乙公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭教了新技术的升级版小汽车，升级版小汽车一经上市就取得亮眼的销售成绩，有较高的市场占有率。乙公司自2019年末起以成本价销售旧版小汽车，以减少库存。(22020年，乙公司按照当地规划要求进行搬迁，收到政府的搬迁补助款2000Tie(3)2020年初，乙公司实施汽车委配件线上销售。销售时承诺委部件售出后1年内由乙公司免费负责保修。截止本期末，汽车零配件线上销售累计实现收入100万元，预估末来发生的保修费为2万元。资料二：A注册会计师在車计工作底稿中记录了乙公司的财务数据，部分内容1）针对资料一（1）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。(2分，如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4分），并设计相关程序应对该风险（5分

2.乙公司是扬帆会计师事务所的常年市计客户，主要从事小汽年的生产、销售^注册会计师货责市计乙公司2020年度财务报表。资料一：A注州会计师在市计工作底稿中记录了所了解的乙公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭教了新技术的升级版小汽车，升级版小汽车一经上市就取得亮眼的销售成绩，有较高的市场占有率。乙公司自2019年末起以成本价销售旧版小汽车，以减少库存。(22020年，乙公司按照当地规划要求进行搬迁，收到政府的搬迁补助款2000Tie(3)2020年初，乙公司实施汽车委配件线上销售。销售时承诺委部件售出后1年内由乙公司免费负责保修。截止本期末，汽车零配件线上销售累计实现收入100万元，预估末来发生的保修费为2万元。资料二：A注册会计师在車计工作底稿中记录了乙公司的财务数据，部分内容摘问题1.针对资料一（1）项，指出是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并设计相关程序应对该风险

乙公司是扬帆会计师事务所的常年审计客户，主要从事小汽车的生产、销售。A注册会计师负责审计乙公司2020年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的乙公司情况及其环境部分内容摘录如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭载了新技术的升级版小汽车，升级版小汽车一经上市就取得亮眼的销售成绩，有较高的市场占有率。乙公司自2019年末起以成本价销售旧版小汽车，以减少库存。(2)2020年，乙公司按照当地规划要求进行搬迁，收到政府的搬迁补助款2000万。3。2020年初，乙公司实施汽车零配件线上销售。销售时承诺零部件售出后1年内由乙公司免费负责保修。截止本期末，汽车零配件线上销售累计实现收入100万元，预估未来发生的保修费为2万元。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了乙公司的财务数据，部分内容摘录如下:项目部分财务数据摘要营业收入——小汽车(旧款)营业成本——小(1）针对资料一（1）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并设计相关程序应对该风险