2023年汇算清缴后补缴纳企业所得税500，怎么做会计分录，我们是小企业会计准则

借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税借应交税费、企业所得税，贷银行存款

2023-05-29

同学您好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的，所以直补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税贷:银行存款

2024-06-04

借：未分配利润贷：应交税费-企业所得税

2024-07-04

借，利润分配，未分配利润贷银行存款。

2024-05-30

一、企业会计准则（执行《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计估计变更和差错更正》）补交以前年度的企业所得税，属于前期差错调整，需通过以前年度损益调整科目核算：计提补交的所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳税款借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整余额借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整同步调整盈余公积（如有计提）借：盈余公积—法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润二、小企业会计准则（采用未来适用法，不追溯调整）补交的企业所得税，直接计入当期损益，不通过 “以前年度损益调整” 科目：计提补交的所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳税款借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款

2026-05-09