老师，请教您一个问题，22年年末预提了30万成本，然后在汇算清缴结束前因其中5万没办法拿到发票，所以在汇算清缴工作中成本纳税调减了5万，实际申报了25万的成本，但今天业务把发票拿来后才知道开具的都是普票，也就是说实际成本应该30万（去年预提的时候是按照专票不含税来预提的）。对于此差异，该如何做会计处理呢？

去年预提的时候，做的会计分录是：借 改造成本 30万 贷 应付账款-预提改造成本 都是按照不含税价来预提的

借以前年度损益调整， 贷应付账款再补上。

这个是按照差额来做的吗

就是按照差额的。不是按照不含税的吗？现在补上税额那一部分不就行。

那纳税调整的会计分录是：借应付账款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 然后以前年度损益调整月末结转到利润分配未分配利润

可以的，可以这么做。

可以把老师你的和我的合并在一起做吗？