老师，请问汇算清缴的业务招待费如何填写

不是要按照比例扣除吗？

业务招待费税收金额按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰填写。

好的，那老师还有一个疑问就是销售成本是人工的情况下，那么申报汇算清缴是如何填写昵

A105050        职工薪酬支出及纳税调整明细表 在这个表里边填报工资

按照工资填报吗？但是当时做成本的时候是没有以个税含义申报的喔，这样有没有什么关系，或者更好建议处理

没有申报个税就不能税前扣除，要做纳税调增

那么这种不是属于无票成本吗？

A105050        职工薪酬支出及纳税调整明细表 在这个表里边做纳税调增

那么调增，不等于没有成本了

是的，所以平时该申报个税就要申报

这样子做调增不就是和账对不上了吗

做账和报税是2码事哈，账载金额就是你做账的数字

那我的账上是属于结转成本的，这样申报汇算清缴的，那么还需要做账务调整吗？

不需要做账调整的，只做纳税调整

好的，我业务招待费为什么调增要交税的，明明就是没有亏损的，也没有销售

这个是税法的规定哈，没有销售收入，就要调增

老师，你帮忙看看我是哪里填错了吗？当年的所得额都是亏损的怎么显示业务招待费的金额