其他应付款转为实收资本，是看其他应付款的贷方余额，还是贷方累计发生额

就是看这个科目最终余额对吗

对的，是的，是这么做的。

小规模纳税人，企业开出 1%的普通发票但是还未收到钱，在增值税优惠政策下，怎么做账呢

借应收账款 贷主营业务收入，应交税费，应交增值税，季度末的那个月不到30万，再把它结转到营业外收入。

是等到季度末收入没超过 30 万，再结转吗？没收到钱也照样结转到营业外收入吗？

是的，是的 是这么做的。

那现在做了借应收账款 贷主营业务收入，应交税费，应交增值税这个分录，还要用做那个用增值税计提营业税金及附加的分录吗

你需要交吗？需要交的话才集体不交的不用。

有增值税的话，不是需要计提税金及附加吗

需要交增值税的是这么做的，季度末的那个月计提就行。

那季度未超 30 万，现在政策是免征增值税的，免征不需要交增值税话，现在还需要计提营业税金及附加吗

不需要的不需要的上面写了。

你计提了不交，最后不还得红冲

好的，之前第四季度企业所得税季报申报错误了， 5 月 31 号是用 12 月底的财务报表汇算清缴，需要补税正常吗？

好，实际有利润吗？实际利润的需要交。

12 月份的利润表上 有利润总额 四千多，因为第四季度申报错了未及时修改，现在汇算清缴就需要补税这个正常吗

你好，之前年度有亏损吗？如果没有亏损的话正常。

没有结转的年度亏损，这个 5月份 补税的话，我是不是就要先计提，在哪一个月份计提呢，是 4 月份先计提，然后 5 月交份税，还是 直接 5 月计提